מיסוי שוק ההון לילדים מתחת לגיל שמונה עשרה בחשבונות השקעה על שמם

ילד מתחת לגיל 18 יכול להחזיק חשבון השקעות על שמו, כשההורים מנהלים אותו כאפוטרופסים, אבל חשבון כזה לא פוטר אותו ממס. רווח הון ממכירת ניירות ערך ודיבידנדים ממוסים אצל קטין בשיעור של 25%, בדיוק כמו אצל מבוגר. היתרון של חשבון על שם הילד הוא בעיקר משפטי ומשפחתי, הפרדה ברורה של הכסף שלו, ולא חיסכון במס.

זו נקודה שהרבה הורים מגלים מאוחר מדי: הם פותחים תיק על שם הילד בציפייה לפטור, ומגלים שהבנק מנכה מס במקור בדיוק כמו בחשבון שלהם.

איך ממוסים רווחים בחשבון השקעות על שם ילד?

שיעורי המס על שוק ההון בישראל קבועים ולא תלויים ברמת ההכנסה של המחזיק. יחיד משלם 25% על רווח הון ריאלי ממכירת מניות, קרנות נאמנות ותעודות סל, ו-25% על דיבידנד. על ריבית מאג״ח יש כללים משלה, שתלויים בסוג האג״ח ובהצמדה.

המשמעות היא שהעובדה שלילד אין הכנסה אחרת לא מורידה את המס. זה שונה מהכנסה ממשכורת, שבה מדרגות המס מתחילות נמוך. הבנק או בית ההשקעות מנכים את המס במקור בכל מכירה ברווח ובכל חלוקת דיבידנד, ומקזזים הפסדים מול רווחים באותו חשבון לפי הכללים.

דוגמה: 50,000 ₪ מסבתא לאורי בן ה-5

סבתא של אורי מרמת השרון נותנת לו 50,000 ₪ ליום הולדת 5. ההורים שוקלים שתי אפשרויות: להשקיע בקרן מחקה מדד בחשבון על שם אורי, או באותה קרן בחשבון שלהם, ולהעביר לו את הכסף כשיגיע לגיל 18.

נניח תשואה של 6% בשנה ואינפלציה של 2.5% בשנה, במשך 13 שנה. הערכים להמחשה בלבד:

שווי ההשקעה בגיל 18: כ-106,600 ₪. העלות המתואמת לאינפלציה: כ-68,900 ₪. רווח ריאלי: כ-37,700 ₪. מס של 25% על הרווח הריאלי: כ-9,400 ₪.

המס זהה בשתי האפשרויות. שם בעל החשבון לא משנה את שיעור המס על רווחי הון.

אז למה בכל זאת לפתוח חשבון על שם אורי? כי הכסף שייך לו באופן ברור. הוא לא חלק מהנכסים של ההורים, הוא לא מתערבב עם חשבון המשפחה, ואין ויכוח עתידי על השאלה של מי הוא. לחלק מהמשפחות זה שווה הרבה יותר מכל הטבת מס.

מתי ההכנסה של הילד מיוחסת להורים?

כאן נכנסת שאלה שכדאי לא לפתור לבד. בפקודת מס הכנסה יש הוראות שבמצבים מסוימים מייחסות הכנסה של ילד קטין להוריו, במיוחד כשהכסף שמניב את ההכנסה הגיע מההורים עצמם. המטרה של הכללים האלה היא למנוע פיצול הכנסות בין בני משפחה כדי להקטין מס.

בהכנסות משוק ההון שממוסות בשיעור קבוע, ההשפעה המעשית לרוב קטנה. אבל בהכנסות שממוסות לפי מדרגות, כמו שכר דירה במסלול הרגיל או הכנסה מעסק, זה יכול לשנות את החשבון. אם אתם שוקלים להעביר לילד נכס מניב, דירה, או סכומים גדולים, כדאי לבדוק את המקרה הספציפי עם רואה חשבון או יועץ מס לפני שעושים את זה.

מה ההורים רשאים לעשות בחשבון, ומה קורה בגיל 18

כשהחשבון על שם הילד, ההורים פועלים כאפוטרופסים טבעיים. הם רשאים לנהל את ההשקעות, אבל חייבים לעשות זאת לטובת הילד. כסף שייך לילד לא אמור לממן את השיפוץ של המטבח. פעולות מסוימות בנכסים של קטין עשויות לדרוש אישור של בית משפט, ולכן כדאי לשאול את הבנק מה המדיניות שלו לפני פעולות חריגות.

ובגיל 18 הכסף עובר לשליטה מלאה של הילד. הוא יכול למשוך הכול, למכור הכול ולהחליט לבד.

זה הרגע שבו חשבון על שם הילד הוא יתרון או סיכון, תלוי בהכנה. ילד שגדל עם החשבון, ראה אותו עולה ויורד, הבין מה זה דמי ניהול ומה זו קרן מחקה, מגיע לגיל 18 עם הון וגם עם ידע. ילד שמגלה ביום ההולדת ש-100,000 ₪ נחתו אצלו, מגיע עם הון בלבד.

חיסכון לכל ילד, קופת גמל להשקעה או תיק מסחר?

תוכנית חיסכון לכל ילד מופעלת דרך ביטוח לאומי, והסכום החודשי שהמדינה מפקידה מתעדכן מעת לעת. כדאי לוודא שבחרתם בה מסלול השקעה מתאים לגיל הילד, כי ברירת המחדל לא תמיד מתאימה לאופק של 18 שנה.

קופת גמל להשקעה נותנת יתרון של דחיית מס: אפשר לעבור בין מסלולים בלי לשלם מס באמצע הדרך, והמס משולם רק במשיכה. מנגד, במשיכה חד פעמית המס מחושב על הרווח הנומינלי. תיק מסחר נותן את מלוא הגמישות, אבל כל מכירה ברווח מממשת מס.

איך פותחים חשבון השקעות לקטין בפועל?

1. בדקו בבנק או בבית ההשקעות מה נדרש. בדרך כלל נדרשים שני ההורים, תעודות זהות ותעודת לידה או ספח.
2. בקשו תעריפון נפרד לחשבון. דמי משמרת ועמלות על סכומים קטנים יכולים לאכול חלק משמעותי מהתשואה.
3. החליטו מראש על מדיניות השקעה פשוטה, למשל קרן מחקה רחבה והפקדה קבועה, ולא על מסחר פעיל.
4. תעדו את מקור הכסף, במיוחד מתנות מסבים וסבתות. זה עוזר אם תעלה בעתיד שאלה של ייחוס הכנסה.
5. תכננו את גיל 18 כבר עכשיו: מתי מתחילים לשתף את הילד, ומה הוא יודע כשהחשבון עובר אליו.

שאלות נפוצות

האם ילד משלם מס על רווחים בשוק ההון?

כן. רווח הון ודיבידנדים בחשבון על שם קטין ממוסים ב-25%, כמו אצל מבוגר, והבנק מנכה את המס במקור. העובדה שלילד אין הכנסה אחרת לא מורידה את שיעור המס על הכנסות משוק ההון.

האם הכנסה של ילד מהשקעות נחשבת להכנסה של ההורים?

במצבים מסוימים, כן. פקודת מס הכנסה כוללת הוראות שמייחסות הכנסה של ילד קטין להוריו, במיוחד כשמקור הכסף בהורים. ההשלכה תלויה בסוג ההכנסה ובמקור הכסף, ולכן כדאי לבדוק את המקרה עם רואה חשבון.

מה קורה לחשבון ההשקעות כשהילד מגיע לגיל 18?

הילד הופך לבעלים המלא של החשבון ויכול לנהל אותו לבד, כולל למשוך את כל הכסף. ההורים כבר לא רשאים לפעול בחשבון בלי הסכמתו. לכן כדאי להכין את הילד לרגע הזה כמה שנים מראש.

מה עדיף לילד, קופת גמל להשקעה או תיק מסחר?

קופת גמל להשקעה מתאימה למי שרוצה לדחות את המס ולעבור בין מסלולים בלי אירוע מס. תיק מסחר מתאים למי שרוצה לבחור בעצמו ניירות ערך ולהשתמש בחשבון גם ככלי חינוכי. בשני המקרים דמי הניהול והעמלות הם שיקול מרכזי לאורך 18 שנה.

להבנה מעמיקה יותר של מיסוי והשקעות לטווח ארוך אפשר לעיין במרכז הידע, ולמי שרוצה בסיס מסודר בשוק ההון יש גם הדרכה חינמית.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.