טופס 135: מדריך מילוי מלא עם דוגמה
יעל מרמת גן עבדה שבעה חודשים, יצאה ללימודים, תרמה 2,000 ₪ לעמותה ומכרה מניות בהפסד בבנק אחד בזמן שבבנק אחר שילמה מס על רווח. טופס 135 אחד, שמולא בערב אחד באזור האישי באתר רשות המסים, החזיר לה בהערכה יותר מ-6,000 ₪. רוב העבודה הייתה לאסוף ארבעה מסמכים.
מה זה טופס 135 ומי צריך אותו?
טופס 135 (Form 135) הוא בקשה להחזר מס של יחיד שאינו חייב בהגשת דוח שנתי, בעיקר שכירים. מגישים אותו לרשות המסים כשנוכה במהלך השנה יותר מס ממה שהייתם חייבים בו: עבודה בחלק מהשנה, כמה מעסיקים, תרומות, ביטוח חיים או הפסדים בשוק ההון שלא קוזזו. אפשר להגיש עד שש שנים אחורה.
אם אתם לא בטוחים שאתם זכאים, כדאי לעבור קודם על שבע הסיבות הנפוצות להחזר מס לשכירים.
טופס 135 או דוח שנתי 1301: מה ההבדל?
טופס 135 מיועד למי שאינו חייב בדוח שנתי ורוצה לבקש החזר. דוח שנתי, טופס 1301, מגישים מי שהחוק מחייב אותם: עצמאים, בעלי שליטה בחברות, בעלי הכנסות מסוימות מחו״ל או מעל ספים שנקבעים מדי שנה.
ההבדל המעשי: טופס 135 הוא בקשה שאתם יוזמים, והוא פשוט יותר. דוח שנתי הוא חובה, עם מועד הגשה ועם סנקציות על איחור. מי שחייב בדוח ומגיש 135 במקומו, לא פוטר את עצמו מהחובה. הספים משתנים, ונכון לשנת 2026 כדאי לבדוק באתר רשות המסים אם אתם בקבוצה החייבת.
אילו מסמכים צריך להכין לפני המילוי?
- טופס 106 מכל מעסיק באותה שנה. זה הסיכום השנתי של השכר, המס שנוכה והנקודות שקיבלתם. מבקשים אותו ממחלקת השכר אם לא קיבלתם.
- טופס 867 מכל בנק או בית השקעות שבו היה לכם תיק. הוא מסכם רווחים, הפסדים, ריבית ודיבידנד והמס שנוכה עליהם.
- קבלות על תרומות למוסדות מוכרים לפי סעיף 46.
- אישור שנתי על ביטוח חיים פרטי והפקדות עצמאיות לקופת גמל לקצבה, אם יש.
- אישורים לנקודות זיכוי שלא הופיעו בתלוש: אישור זכאות לתואר, תעודת שחרור, מסמכים על ילדים.
- פרטי חשבון בנק להעברת ההחזר.
מילוי טופס 135 שלב אחר שלב
- נכנסים לאזור האישי באתר רשות המסים, עם הזדהות ממשלתית, ובוחרים בבקשה להחזר מס לשכירים.
- בוחרים את שנת המס. כל שנה מוגשת בנפרד. אפשר להגיש כמה שנים ברצף.
- ממלאים פרטים אישיים ומשפחתיים. מצב משפחתי, בן או בת זוג, ילדים ותאריכי לידה. מכאן נגזרות חלק מנקודות הזיכוי.
- מזינים את נתוני טופס 106. כל מעסיק בנפרד: הכנסה, מס שנוכה, הפקדות לפנסיה. מעתיקים בדיוק מהטופס.
- מוסיפים זיכויים וניכויים. תרומות, ביטוח חיים, הפקדות עצמאיות, תואר אקדמי, שירות צבאי.
- מזינים את נתוני טופס 867 אם יש תיק השקעות, כולל הפסדים לקיזוז.
- מצרפים מסמכים סרוקים ומאשרים את פרטי החשבון להחזר.
- שומרים את אישור ההגשה ומספר הפנייה, ועוקבים אחרי הסטטוס באזור האישי.
דוגמה מלאה: כמה החזירה יעל?
הדוגמה להמחשה בלבד, ומחושבת לפי מדרגות ונקודות זיכוי בגובה של 2026. בפועל המערכת מחשבת לפי הנתונים של שנת המס שעליה מגישים.
יעל, רווקה, 2.75 נקודות זיכוי, עבדה שבעה חודשים בשכר של 12,000 ₪. לפי טופס 106 שלה, ההכנסה השנתית 84,000 ₪ והמס שנוכה כ-5,950 ₪.
| רכיב | חישוב | השפעה על ההחזר |
|---|---|---|
| חישוב שנתי של מס שכר | 84,000 ₪ במדרגת 10%, פחות 2.75 נקודות לשנה מלאה | מס שנתי של כ-414 ₪ במקום כ-5,950 ₪ שנוכו |
| תרומה של 2,000 ₪ | זיכוי של 35% | כ-414 ₪ בפועל, עד גובה המס שנותר |
| הפסד של 3,000 ₪ בבנק ב׳ | קיזוז מול רווח שמוסה ב-25% בבנק א׳ | כ-750 ₪ |
| סך ההחזר המשוער | משכר, תרומה וקיזוז | כ-6,700 ₪ |
שימו לב לשורה של התרומה. אחרי החישוב השנתי נשאר ליעל מס של כ-414 ₪ בלבד, והזיכוי על התרומה לא יכול להוריד אותו מתחת לאפס. חלק מהזיכוי, כ-290 ₪, לא מנוצל. זו דוגמה טובה לכך שזיכויים שווים רק כשיש מס לקזז מולו.
עוד נקודה: בדרך כלל אין צורך להגיע למספר המדויק לבד. המערכת של רשות המסים מחשבת את השומה, ואתם מקבלים הודעה על הסכום.
טעויות שמעכבות את ההחזר
- טופס 106 חסר. מי שעבד אצל שני מעסיקים ומצרף רק טופס אחד, מקבל שומה לא נכונה, ולפעמים דרישת תשלום במקום החזר.
- הקלדה לא מדויקת. ספרה אחת שגויה בשדה ההכנסה משנה את כל החישוב. משווים לטופס לפני שליחה.
- קבלות על תרומה למוסד שלא מוכר. רק מוסד עם אישור לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי.
- חשבון בנק לא בבעלותכם. ההחזר מועבר רק לחשבון שרשום על שם המבקש.
לדעתי, מי שיש לו רק טופס 106 אחד ותרומה או שתיים, יכול להגיש לבד בלי עמלה. מי שיש לו כמה תיקי השקעות, הכנסות מחו״ל או שנים עם אירועים חריגים, ירוויח מרואה חשבון או יועץ מס. נקודות הזיכוי שכדאי לבדוק מפורטות במדריך נקודות זיכוי 2026.
ומי שרוצה ללמוד לנהל את הכסף באופן שיטתי, מהתלוש ועד תיק ההשקעות, יכול להתחיל בקורס ניהול פיננסי.
שאלות נפוצות
איפה ממלאים טופס 135?
באזור האישי באתר רשות המסים, אחרי הזדהות ממשלתית. אפשר גם להגיש טופס מודפס במשרד פקיד השומה, אבל ההגשה המקוונת מהירה יותר ומאפשרת לעקוב אחרי הסטטוס.
אילו מסמכים חובה לצרף לטופס 135?
טופס 106 מכל מעסיק באותה שנה הוא הבסיס. לפי הצורך מצרפים גם טופס 867 מהבנקים, קבלות על תרומות, אישור על ביטוח חיים ואישורים לנקודות זיכוי.
כמה שנים אחורה אפשר להגיש טופס 135?
עד שש שנים אחורה, ומגישים בקשה נפרדת לכל שנה. באוקטובר 2026 עדיין אפשר להגיש עבור שנת המס 2020.
האם הגשת טופס 135 יכולה להסתיים בחוב?
כן. אם יתברר שהיו הכנסות שלא נוכה עליהן מס מספיק, למשל עבודה שנייה בלי תיאום, השומה יכולה להראות חוב. לכן כדאי לצרף את כל טופסי 106 ולבדוק את התמונה המלאה לפני ההגשה.
המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.