זיכוי ממס על ביטוח חיים ופנסיה פרטית

זוג מפתח תקווה משלם 150 ₪ בחודש על ביטוח חיים למשכנתא, כבר שש שנים, ולא ביקש שקל אחד בחזרה. לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה, שעליו מבוססת ההנחיה של רשות המסים, פרמיה לביטוח חיים מזכה בזיכוי ממס (Tax Credit) של 25%, והפקדה פרטית לקצבה מזכה בזיכוי של 35%, עד תקרות שמתעדכנות מדי שנה. זיכוי מס ביטוח חיים לא עובר אוטומטית בתלוש כשמשלמים את הפוליסה בעצמכם. צריך לבקש אותו, ואפשר לעשות את זה עד שש שנים אחורה.

החשבון הזה שווה לרוב כמה מאות עד כמה אלפי שקלים בשנה, והוא אחד ההחזרים שהכי קל לפספס.

מה זה זיכוי מס על ביטוח חיים?

זיכוי מס על ביטוח חיים הוא הפחתה ישירה של המס שאתם משלמים, בשיעור של 25% מהפרמיה ששילמתם על ביטוח חיים, בכפוף לתקרה ולתנאים. זיכוי מופחת מהמס עצמו, לא מההכנסה, ולכן הוא שווה אותו סכום לכל מי שמשלם מס, בכל מדרגה.

ההבדל בין זיכוי לניכוי חשוב. ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת, ושווה יותר למי שבמדרגה גבוהה. זיכוי מקטין את המס, ושווה אותו דבר לכולם. יש רק תנאי אחד: צריך לשלם מס כדי ליהנות ממנו. מי שלא שילם מס הכנסה בשנה מסוימת לא יקבל החזר על הזיכוי.

אילו ביטוחים מזכים בזיכוי?

הזיכוי חל על ביטוח חיים שמשלם סכום במקרה מוות, כולל ביטוח חיים שנלקח כתנאי למשכנתא, בכפוף לתנאי הפוליסה. הדרך הפשוטה לדעת היא לבקש מחברת הביטוח אישור שנתי למס הכנסה. אם הפוליסה מזכה, האישור יפרט את הסכום.

ביטוח מבנה, ביטוח בריאות וביטוח רכב לא מזכים בזיכוי הזה. גם ביטוח שהמעסיק משלם עבורכם כבר מקבל טיפול משלו דרך התלוש.

ומה עם הפקדה פרטית לפנסיה?

לשכירים, ההפרשה הרגילה מהשכר לפנסיה כבר מקבלת זיכוי דרך התלוש, והמעסיק מטפל בזה. הזיכוי שכדאי לבדוק הוא על הפקדות שאתם עושים בעצמכם, מעבר להפרשות מהשכר. זיכוי של 35% חל על הפקדות לקצבה, עד תקרה שקשורה להכנסה שלכם ומתעדכנת מדי שנה.

מי שמרוויח שכר נמוך יחסית, או שיש לו תקופות בלי הפרשות מלאות מהמעסיק, מרוויח מזה במיוחד. גם מי שיש לו הכנסה שאינה מבוטחת אצל המעסיק, למשל בונוסים או הכנסה נוספת, עשוי ליהנות מהפקדה פרטית.

אצל עצמאים המנגנון שונה: חלק מההפקדה לפנסיה מוכר כניכוי וחלק כזיכוי. את החלוקה כדאי לעשות עם רואה החשבון, כי יש לה השפעה ממשית על המס.

כמה זה שווה: דוגמה מספרית

נחזור לזוג מפתח תקווה, ונניח שכל התנאים מתקיימים והסכומים מתחת לתקרות.

אם הם לא ביקשו את הזיכוי שש שנים, ונניח שהסכומים לא השתנו, מדובר בכ־12,780 ₪ שמחכים ברשות המסים. לא הון, אבל בהחלט סכום ששווה ערב אחד מול המחשב. ואם הם ממשיכים לשלם את אותה פוליסה עוד עשרים שנה, הזיכוי השנתי ממשיך לחזור בכל שנה שבה יגישו בקשה.

למי הזיכוי שווה הכי הרבה?

דווקא למי שמשלם מס לא גבוה. שכיר במדרגה נמוכה מקבל על ביטוח החיים את אותם 25% כמו מנהל בכיר, כי זה זיכוי ולא ניכוי. ביחס להכנסה, ההחזר שלו משמעותי יותר.

למי שיש לו פוליסה פרטית ארוכה. ביטוח חיים למשכנתא נמשך לעיתים 20 או 30 שנה. מי שמבקש את הזיכוי מהשנה הראשונה צובר סכום לא קטן לאורך חיי הפוליסה.

ולמי שעבר תקופה בלי מעסיק. מי שהיה בחל״ת, במילואים ממושכים או בין עבודות, והמשיך להפקיד לפנסיה מכיסו, עשוי להיות זכאי לזיכוי על ההפקדות האלה. בדיוק במקרים האלה אף אחד לא יזכיר לכם לבקש.

איך מבקשים את הזיכוי בפועל?

1. מבקשים מחברת הביטוח ומהקרן אישור שנתי למס הכנסה על כל שנה. רוב החברות מאפשרות להוריד אותו באזור האישי.
2. אוספים טופסי 106 מכל המעסיקים באותן שנים.
3. מגישים לרשות המסים בקשה להחזר מס, בטופס 135, דרך האתר או דרך מייצג. מי שחייב בדוח שנתי מדווח שם.
4. מצרפים את האישורים ובודקים שהסכומים תואמים.

החזר מס אפשר לבקש עד שש שנים אחורה. שנה שעברה את החלון הזה, הכסף שלה אבוד.

איפה אנשים מפספסים

הם חושבים שהבנק או חברת הביטוח מטפלים בזה. לא. חברת הביטוח רק מנפיקה אישור, והבקשה עליכם.

הם שוכחים את בן או בת הזוג. בפוליסה משותפת צריך לבדוק על שם מי רשום המשלם ואיך הזיכוי מתחלק.

והם לא בודקים את התקרה. התקרות לזיכוי מתעדכנות מדי שנה, ונכון לשנת 2026 כדאי לבדוק את הסכומים באתר רשות המסים. מי שמפקיד סכומים גבוהים עלול לגלות שחלק מההפקדה כבר מעל התקרה ולא מזכה.

כל מקרה עם כמה מעסיקים, הכנסה מעסק או פוליסות מורכבות כדאי לבדוק מול רואה חשבון או יועץ מס. זיכויים נוספים, כמו נקודות זיכוי, מפורטים במדריך נקודות זיכוי 2026.

שאלות נפוצות

כמה זיכוי מקבלים על ביטוח חיים?

25% מהפרמיה ששולמה, בכפוף לתקרה ולתנאי הפוליסה. הזיכוי מופחת ישירות מהמס, ולכן שווה אותו סכום בכל מדרגת מס, בתנאי ששילמתם מס באותה שנה.

האם ביטוח חיים למשכנתא מזכה בזיכוי?

בדרך כלל כן, כשמדובר בביטוח חיים שמשלם במקרה מוות, בכפוף לתנאי הפוליסה. הדרך לוודא היא לבקש מחברת הביטוח אישור שנתי למס הכנסה.

עד כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר?

עד שש שנות מס אחורה. בקשה מגישים בטופס 135 עם האישורים השנתיים מחברת הביטוח ומהקרן וטופסי 106.

מה ההבדל בין זיכוי ל־35% לזיכוי ל־25%?

35% חל על הפקדות לקצבה, כלומר לפנסיה, ו־25% על פרמיות לביטוח חיים. לשניהם יש תקרות שמתעדכנות מדי שנה, והם מחושבים כל אחד לפי כלליו.

מי שרוצה לעשות סדר בכל הזיכויים, הביטוחים והחיסכון של משק הבית בבת אחת, ימצא את הכלים לזה בקורס ניהול פיננסי.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.