הכנסה נוספת כשכיר: איך מדווחים ומה המס

שכיר שמתחיל עבודה שנייה של 4,000 ₪ בחודש בלי תיאום מס עלול לראות כמעט חצי מהסכום נעלם בניכוי, כי המעסיק השני מנכה מס בשיעור המרבי. הכנסה נוספת כשכיר חייבת במס, אבל הדרך שבה מדווחים עליה קובעת כמה ינוכה במהלך השנה ומה יקרה בסופה. יש ארבעה סוגים עיקריים של הכנסה מהצד: משכורת שנייה, עסק עצמאי קטן, שכר דירה ורווחים מהשקעות, ולכל אחד מסלול דיווח משלו.

איך מדווחים על הכנסה נוספת כשכיר?

הכנסה נוספת כשכיר מדווחת לפי הסוג שלה. משכורת שנייה מדווחת דרך המעסיק השני, ורצוי לצרף תיאום מס. הכנסה מעבודה עצמאית מחייבת פתיחת תיק במע״מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי, והגשת דוח שנתי. שכר דירה מדווח לפי אחד משלושה מסלולי מיסוי, ורווחי הון מהשקעות ממוסים בבנק או בבית ההשקעות, ולעיתים דורשים דיווח נוסף.

הנקודה שרוב האנשים מפספסים: לא מדווחים על הכנסה נוספת זה לא רק סיכון לקנס. זו גם החמצה של החזרים, של ניכוי הוצאות ושל תיאום שמקטין ניכוי מיותר.

מה קורה במס כשיש עבודה שנייה?

כשיש שני מעסיקים, נקודות הזיכוי ומדרגות המס הנמוכות מנוצלות אצל המעסיק העיקרי. המעסיק השני, בלי הוראה אחרת, מנכה מס בשיעור המרבי. תיאום מס הוא הבקשה מרשות המסים לקבוע לכל מעסיק שיעור ניכוי שמתאים להכנסה הכוללת שלכם.

אפשר לעשות תיאום מס אונליין באתר רשות המסים, ויש על זה מדריך צעד אחר צעד בתיאום מס: מתי חייבים ואיך עושים. מי שלא עשה תיאום לא מפסיד את הכסף לתמיד, הוא יכול לבקש החזר מס בסוף השנה. אבל עד אז הכסף יושב אצל המדינה ולא אצלכם.

דוגמה מספרית: 4,000 ₪ עם תיאום ובלי

נניח שכירה מחולון שמרוויחה 14,000 ₪ במשרה הראשית ומתחילה עבודת ערב של 4,000 ₪ בחודש.

ההפרש הוא כ-1,080 ₪ בחודש, ולאורך שנה כ-13,000 ₪ שהיו חוזרים רק בהחזר מס. השיעור השולי בפועל תלוי בהכנסה הכוללת ובנקודות הזיכוי, ולכן ה-20% כאן הוא להמחשה. בנוסף מנוכים גם ביטוח לאומי ומס בריאות.

מה עושים כשההכנסה הנוספת היא מעסק?

שכיר שמוכר שירות או מוצר באופן שוטף, למשל צילום אירועים, שיעורים פרטיים או מכירה ברשת, צריך לפתוח תיק. לרוב מתחילים כעוסק פטור, כל עוד המחזור השנתי מתחת לתקרה שמתעדכנת מדי שנה. נכון ל-2026, לפי רשות המסים, שיעור המע״מ הוא 18%, ומי שעובר את התקרה יהפוך לעוסק מורשה ויגבה אותו מלקוחותיו.

ההכנסה מהעסק מצטרפת למשכורת לצורך חישוב מס ההכנסה, ולכן היא ממוסה בשיעור השולי שלכם. היתרון הוא שאפשר לנכות הוצאות שקשורות לעסק, כמו ציוד, פרסום ונסיעות. גם מול ביטוח לאומי יש כללים לשכיר שעובד גם כעצמאי, וכדאי לבדוק באתר ביטוח לאומי אם ההכנסה מחייבת רישום. לשאלות ספציפיות, רואה חשבון חוסך בדרך כלל יותר ממה שהוא עולה.

מה עם שכר דירה ורווחים מהשקעות?

הכנסה משכר דירה למגורים ממוסה לפי אחד משלושה מסלולים: פטור עד תקרה חודשית שמתעדכנת מדי שנה, מס של 10% על ההכנסה ברוטו, או מס רגיל לפי השיעור השולי בניכוי הוצאות. למי שיש משכורת גבוהה, מסלול ה-10% פשוט ולעיתים משתלם. את התקרה לשנת 2026 כדאי לבדוק באתר רשות המסים.

רווחים ממניות ומקרנות נאמנות בתיק רגיל ממוסים ב-25% על הרווח הריאלי, ולרוב הבנק מנכה את המס אוטומטית. מי שמחזיק חשבון בברוקר בחו״ל צריך בדרך כלל לדווח בעצמו בדוח שנתי.

מה לא נחשב הכנסה חייבת?

מכירה חד פעמית של חפצים אישיים משומשים, כמו ספה או אופניים, אינה נחשבת בדרך כלל הכנסה מעסק. הקו נחצה כשזה הופך לפעילות שוטפת: קונים כדי למכור, מוכרים עשרות פריטים בחודש, או מפרסמים באופן קבוע. במקרה כזה רשות המסים עשויה לראות בזה עסק.

העמדה שלי: אם אתם מתלבטים אם משהו הוא עסק, הוא כנראה כבר קרוב לשם. עדיף לפתוח תיק מסודר ולנכות הוצאות מאשר לגלות בדיעבד שהכנסה לא דווחה.

איך בונים הכנסה מהצד שלא נאכלת במס?

לפני שמתחילים, כדאי לחשב את השיעור השולי ולהבין כמה מכל שקל נוסף באמת נשאר. מי שמגיע לשיעור שולי גבוה ימצא שחלק מהמאמץ עדיף להשקיע בהעלאת השכר העיקרי או בחיסכון בתוך קרן השתלמות. על הצד המעשי של בניית הכנסה צדדית אפשר לקרוא באיך לבנות הכנסה צדדית בלי ליפול לפנטזיות. ובקורס ניהול פיננסי בונים תקציב ותזרים שמשלבים משכורת, הכנסה מהצד וחיסכון.

מקור נפוץ נוסף להכנסה מהצד הוא עבודה מול פלטפורמות בחו״ל, כמו מכירת מוצרים דיגיטליים, צילומים או תוכן. התשלום נכנס בדולרים דרך שירות תשלומים, ורבים מניחים שבגלל זה הוא לא מעניין את רשות המסים. זו טעות: תושב ישראל חייב במס על ההכנסה שלו מכל מקום בעולם. מי שמקבל תשלומים כאלה באופן קבוע צריך לפתוח תיק כמו כל עסק, לדווח בשקלים ולשמור את דוחות הפלטפורמה. אם נוכה מס בחו״ל, ייתכן שמגיע זיכוי בגינו בישראל לפי אמנת המס, וזו עוד סיבה לדבר עם רואה חשבון.

שאלות נפוצות

האם חייבים לדווח על הכנסה נוספת כשכיר?

כן. כל הכנסה חייבת בדיווח, והשאלה היא רק באיזה מסלול: דרך המעסיק השני, דרך תיק עצמאי או דרך דוח שנתי. דיווח נכון גם מאפשר לקבל החזרים וניכויים.

למה המעסיק השני מנכה לי כל כך הרבה מס?

כי בלי תיאום מס הוא מחויב לנכות בשיעור המרבי. תיאום מס אונליין באתר רשות המסים קובע לו שיעור ניכוי נכון.

האם שכיר יכול לפתוח עוסק פטור?

כן, שכיר יכול לפתוח עוסק פטור לצד המשכורת. ההכנסה מהעסק מצטרפת למשכורת בחישוב מס ההכנסה, ויש חובה להגיש דוח שנתי.

האם מוכרים דברים ביד שנייה צריך לשלם מס?

מכירה מזדמנת של חפצים אישיים משומשים בדרך כלל אינה חייבת במס. פעילות שוטפת של קנייה ומכירה עלולה להיחשב עסק.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.