מס על בונוס ומענק שנתי: כמה באמת נשאר ולמה

במרץ מגיע תלוש עם בונוס של 20,000 ₪, ובשורת הנטו נשאר הרבה פחות ממה שציפיתם. זה לא עונש מיוחד: מס על בונוס מחושב בדיוק כמו מס על משכורת רגילה, לפי מדרגת המס השולית שלכם, ובתוספת ביטוח לאומי ומס בריאות. מה שיוצר את התחושה שנלקח יותר מדי הוא בעיקר האופן שבו מערכת השכר מחשבת את החודש שבו הבונוס נכנס.

החדשות הטובות: חלק ממה שנוכה בחודש הבונוס יכול לחזור אליכם, בתלושים הבאים או בבקשה להחזר מס.

כמה מס משלמים על בונוס?

על בונוס ומענק שנתי משלמים מס הכנסה לפי המדרגה השולית, כלומר השיעור שחל על השקל האחרון שהרווחתם באותה שנה. לפי רשות המסים, נכון ל-2026 שיעורי המס על הכנסה מעבודה הם 10%, 14%, 20%, 31%, 35% ו-47%, ומעל רף הכנסה שנתי גבוה נוסף מס יסף. גבולות המדרגות מתעדכנים, ולכן כדאי לבדוק אותם באתר רשות המסים.

בנוסף למס ההכנסה מנוכים מהבונוס ביטוח לאומי ומס בריאות, לפי השיעורים שקובע ביטוח לאומי לאותה שנה.

המשמעות המעשית פשוטה. בונוס אינו הכנסה מיוחדת מבחינת מס הכנסה. הוא נכנס לאותה קופה כמו המשכורת. מי שנמצא במדרגה של 31% ישלם 31% על רוב הבונוס, ומי שהבונוס דוחף אותו מעל גבול המדרגה ישלם 35% רק על החלק שמעל הגבול.

המיתוס: הבונוס העביר אותי מדרגה וכל המשכורת ממוסה יותר

זו אחת הטעויות הנפוצות בשיחות מסדרון. מדרגות המס בישראל הן מדרגות שוליות (Marginal Tax Brackets). כשהכנסה חוצה גבול של מדרגה, רק השקלים שמעל הגבול ממוסים בשיעור הגבוה. המשכורת הרגילה שלכם לא מתייקרת בגלל הבונוס.

לכן גם אין מצב שבו בונוס ברוטו גבוה יותר משאיר פחות נטו. כל שקל נוסף בבונוס משאיר בכיס חלק ממנו, גם אם החלק הזה קטן ממה שהייתם רוצים.

ראינו לא מעט עובדים שביקשו מהמעסיק לפצל או להקטין בונוס מתוך פחד מהמדרגה. ברוב המקרים זו החלטה שעולה להם כסף ולא חוסכת כלום.

למה בחודש הבונוס מנוכה יותר ממה שציפיתם

מערכות השכר מחשבות מס על בסיס חודשי. כשבחודש אחד נכנסים 20,000 ₪ נוספים, המערכת רואה משכורת חודשית גבוהה מאוד. חלק מהבונוס נופל במדרגות העליונות של אותו חודש, גם אם בחישוב שנתי הייתם נשארים במדרגה נמוכה יותר.

אצל חלק מהמעסיקים מערכת השכר מחשבת את המס באופן מצטבר לאורך השנה, ואז הניכוי העודף מתאזן בחודשים שאחרי. כשזה לא קורה, למשל אצל מי שעבד רק חלק מהשנה, החליף מקום עבודה או היו לו חודשים בלי הכנסה, נוצר ניכוי עודף שאפשר לקבל בחזרה דרך בקשה להחזר מס. על התהליך עצמו כתבנו במדריך למילוי טופס 135.

דוגמה במספרים: בונוס של 20,000 ₪ לעובדת מחולון

דנה, 36 מחולון, מרוויחה משכורת שממקמת אותה במדרגה של 31% בחישוב שנתי. בדצמבר היא מקבלת מענק שנתי של 20,000 ₪ ברוטו.

אם כל הבונוס נשאר בתוך מדרגת ה-31% בחישוב השנתי, מס ההכנסה עליו הוא 6,200 ₪. על זה נוספים ביטוח לאומי ומס בריאות.

עכשיו נניח שמערכת השכר מחשבת את דצמבר לבד. משכורת החודש יחד עם הבונוס קופצת, וחלק מהבונוס נופל במדרגות של 35% ואפילו 47% של אותו חודש. הניכוי בפועל יוצא גבוה מ-6,200 ₪. אם ההפרש לא מתקזז בתלושים הבאים, זה הכסף שדנה יכולה לבקש בחזרה.

המספרים להמחשה בלבד. את המצב שלכם בודקים מול טופס 106 שמקבלים מהמעסיק אחרי סוף השנה, ומול התלושים עצמם. מי שרוצה לפרק תלוש שורה אחרי שורה ימצא עזרה במדריך איך לקרוא תלוש שכר.

פנסיה וקרן השתלמות: האם מפרישים גם מהבונוס?

זה תלוי בהסכם ההעסקה. בחלק ממקומות העבודה הבונוס נחשב חלק מהשכר שממנו מפרישים לפנסיה ולקרן השתלמות, ובחלק לא. כדאי לבדוק בתלוש של חודש הבונוס אם יצאו הפרשות, כי זה משפיע גם על החיסכון הפנסיוני וגם על הכיסוי הביטוחי שנגזר מהשכר המבוטח.

אם אין הפרשה והבונוס גדול, שווה לשאול את מחלקת השכר מה נקבע בהסכם. לפעמים התשובה מפתיעה לטובה.

אפשר לשלם פחות מס על בונוס?

אין טריק שמעלים את המס, אבל יש צעדים לגיטימיים שמקטינים את הפגיעה:

1. לוודא שכל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם רשומות אצל המעסיק בטופס 101. נקודה שלא נרשמה היא כסף שיוצא מכל תלוש, כולל תלוש הבונוס.
2. לבצע תיאום מס אם יש יותר ממקור הכנסה אחד, כדי שהמדרגה לא תחושב פעמיים.
3. לשקול הפקדה עצמאית לקופת גמל לקצבה, שמזכה בהטבת מס בתוך תקרות שמתעדכנות מדי שנה.
4. להגיש בקשה להחזר מס אם הניכוי בפועל גבוה מהמס השנתי. אפשר לעשות את זה עד שש שנים אחורה.

בונוס בדמות מניות או אופציות של החברה (RSU) הוא סיפור נפרד. במסלול רווח הון לפי סעיף 102 המס נקבע בעיקר ברגע המכירה ולפי כללים אחרים. כאן כדאי לשבת עם רואה חשבון או יועץ מס לפני שמוכרים.

מה עושים עם הבונוס אחרי המס

הבונוס הוא הכסף הכי קל לבזבז, כי הוא לא נכנס לתקציב החודשי. דווקא בגלל זה הוא הזדמנות טובה לסגור חוב יקר, להשלים קרן חירום או להגדיל חיסכון לטווח ארוך. הדעה שלנו: קודם מחליטים על היעד, ורק אחר כך בודקים את הנטו. כך הבונוס לא נבלע בהוצאות השוטפות של החודשיים הבאים.

מי שרוצה לבנות תכנית מסודרת לכסף שנכנס, כולל בונוסים וסכומים חד פעמיים, יכול להיעזר בקורס ניהול פיננסי אישי.

שאלות נפוצות

האם בונוס ממוסה יותר ממשכורת?

לא. בונוס ממוסה לפי אותן מדרגות מס כמו משכורת, לפי המדרגה השולית שלכם. ההבדל שאנשים מרגישים נובע מהחישוב החודשי של מערכת השכר, שיכול לנכות יותר בחודש הבונוס. בחישוב השנתי המס זהה.

למה בחודש הבונוס הנטו נמוך מהצפוי?

מערכת השכר רואה בחודש הבונוס משכורת גבוהה במיוחד, וחלק מהבונוס נופל במדרגות מס גבוהות של אותו חודש. אם המעסיק מחשב מס באופן מצטבר, ההפרש מתאזן בחודשים הבאים. אם לא, אפשר לבקש החזר מס.

איך מקבלים בחזרה מס עודף שנוכה מבונוס?

מגישים לרשות המסים בקשה להחזר מס עם טופס 106 מכל מעסיק באותה שנה. אפשר להגיש עד שש שנים אחורה. במצב מורכב, למשל עם כמה מקורות הכנסה או מניות מהמעסיק, כדאי להיעזר ברואה חשבון או ביועץ מס.

האם מענק חד פעמי מהמעסיק פטור ממס?

ככלל לא. מענק שהמעסיק משלם בגלל העבודה הוא הכנסת עבודה וחייב במס. למענקי פרישה ולפיצויים יש כללים נפרדים, ולכן במקרה ספציפי כדאי לבדוק מול רואה חשבון או יועץ מס.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.