טופס 106: איך קוראים אותו ומה בודקים לפני שמגישים החזר מס

עד סוף מרץ כל מעסיק בישראל אמור לתת לעובדים שלו טופס 106 על השנה הקודמת. רוב האנשים מתייקים אותו בלי לקרוא. חבל, כי טופס 106 הוא המסמך היחיד שמראה במקום אחד כמה הרווחתם, כמה מס נוכה מכם ואילו הטבות נרשמו לזכותכם, והוא הבסיס לכל בקשה להחזר מס.

הנה איך קוראים אותו, מה בודקים, ומתי טעות קטנה בו שווה כמה אלפי שקלים.

מה זה טופס 106 ומתי מקבלים אותו?

טופס 106 הוא ריכוז שנתי של השכר והניכויים שהמעסיק מגיש לרשות המסים ומוסר לעובד. הוא כולל את השכר ברוטו, ההכנסה החייבת, מס ההכנסה שנוכה, ביטוח לאומי ומס בריאות, הפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות ונקודות הזיכוי. המעסיק מוסר אותו אחרי סוף שנת המס, ובדרך כלל גם כשעובד מסיים לעבוד.

מי שעבד אצל שני מעסיקים באותה שנה יקבל שני טפסים נפרדים. זה בדיוק המצב שבו הכי כדאי לקרוא אותם.

איך קוראים את טופס 106: מבנה הטופס

הטופס נראה צפוף, אבל הוא בנוי מכמה גושים ברורים. ליד רוב השורות מופיע מספר קטן. זה קוד שמתאים לשדה המקביל בדוח השנתי למס הכנסה (טופס 1301), ולכן מי שמגיש דוח או בקשה להחזר מעתיק את הסכומים לפי הקודים.

חמש בדיקות שכדאי לעשות בכל טופס 106

1. חודשי העבודה. אם עבדתם שנה מלאה והטופס מראה עשרה חודשים, משהו השתבש. גם במעבר עבודה כדאי לבדוק שאין חפיפה או חור.

2. נקודות הזיכוי. לפי רשות המסים, תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, ואישה מקבלת חצי נקודה נוספת. מעבר לזה יש נקודות על ילדים, תואר אקדמי, שחרור משירות צבאי או לאומי, עולים חדשים ועוד. שווי הנקודה מתעדכן מדי שנה, ונכון לשנת 2026 כדאי לבדוק אותו באתר רשות המסים. אם מגיעות לכם נקודות שלא מופיעות בטופס, סביר שנוכה מכם מס עודף.

3. ההפרשות לפנסיה. ההפרשה של העובד לפנסיה מזכה בזיכוי ממס. כדאי לוודא שהסכום בטופס תואם את מה שרואים בדוח השנתי מהקרן.

4. שווי הטבות. רכב צמוד, טלפון או ארוחות מסובסדות נרשמים כשווי ומגדילים את ההכנסה החייבת. זה תקין, אבל שווה לוודא שהסכום הגיוני.

5. המס שנוכה מול המס שהייתם אמורים לשלם. כאן מתגלים רוב ההחזרים. אם עבדתם רק חלק מהשנה, החלפתם מעסיק או היו לכם חודשים בלי הכנסה, סביר שנוכה יותר מדי.

דוגמה: שני מעסיקים, שני טפסים ונקודות שהלכו לאיבוד

רון, 29 מבאר שבע, עבד מינואר עד יוני בחברה אחת, והתחיל בספטמבר בחברה אחרת. יולי ואוגוסט היו חודשי חיפוש עבודה.

בטופס 106 של המעסיק השני הוא מגלה שבחודשיים הראשונים לא נרשמו לו נקודות זיכוי, כי טופס 101 הגיע למחלקת השכר באיחור. שווי נקודת זיכוי ב-2026 הוא 242 ₪ לחודש (רשות המסים). 2.25 נקודות כפול שני חודשים הן כ-1,090 ₪ שנוכו ממנו בלי צורך.

זה לא הכל. מערכות השכר מחשבות מס חודשי כאילו תעבדו כל השנה. מי שהיו לו חודשיים בלי הכנסה ניצל פחות ממדרגות המס הנמוכות, ובחישוב שנתי הוא עשוי לגלות שגם בזה נוכה יותר מדי. שני הטפסים יחד הם הבסיס לבקשת ההחזר, כפי שמוסבר במדריך למילוי טופס 135.

למה עוד צריך טופס 106?

מעבר להחזר מס, הטופס משמש הוכחת הכנסה במקומות שבהם תלוש בודד לא מספיק. בנקים מבקשים אותו בבקשה למשכנתא, רואה החשבון צריך אותו לדוח שנתי, והוא עוזר לבדוק תיאום מס כשיש יותר ממקור הכנסה אחד.

שווה גם להשוות אותו לתלוש של דצמבר. אם הנתונים המצטברים בתלוש האחרון שונים מהטופס, יש סיבה לשאול את מחלקת השכר. על קריאת התלוש עצמו כתבנו במדריך לקריאת תלוש שכר.

מה עושים כשהטופס שגוי או לא הגיע

אם חסר טופס, פונים למחלקת השכר או לרואה החשבון של המעסיק ומבקשים עותק. מעסיקים רבים מעלים אותו לפורטל השכר, ולפעמים הוא כבר שם.

אם יש טעות, למשל נקודות זיכוי שלא נרשמו, אפשר לבקש מהמעסיק טופס מתוקן. כשהשנה כבר נסגרה, הדרך המעשית היא לרוב לדרוש את הזיכוי ישירות מרשות המסים בבקשה להחזר מס, עם המסמכים שמוכיחים את הזכאות.

הדעה שלנו: עשר דקות מול טופס 106 בכל אביב הן אחת ההשקעות הכי משתלמות שיש. לא כל שנה יימצא בו כסף, אבל כשכן, מדובר לעתים קרובות באלפי שקלים שאף אחד לא יחזיר לכם אם לא תבקשו. מי שרוצה להבין את התמונה הפיננסית האישית מעבר לתלוש יכול להמשיך לקורס ניהול פיננסי אישי.

שאלות נפוצות

עד מתי המעסיק צריך לתת טופס 106?

המעסיק אמור למסור את הטופס עד סוף חודש מרץ של השנה שאחרי שנת המס. עובד שעוזב במהלך השנה מקבל בדרך כלל טופס גם בסיום העבודה. אם הטופס לא הגיע, פונים למחלקת השכר.

האם אפשר להגיש בקשה להחזר מס בלי טופס 106?

בפועל כמעט שלא. הטופס מרכז את השכר ואת המס שנוכה, ורשות המסים נשענת עליו בחישוב ההחזר. מי שעבד אצל כמה מעסיקים צריך טופס מכל אחד מהם.

מה המספרים הקטנים ליד השורות בטופס 106?

אלה קודים שמתאימים לשדות בדוח השנתי למס הכנסה. הם מאפשרים להעתיק כל סכום לשדה הנכון בדוח או בבקשה להחזר, בלי לנחש לאן הוא שייך.

מצאתי טעות בטופס 106. מה עושים?

מבקשים ממחלקת השכר טופס מתוקן. אם השנה כבר נסגרה, אפשר לדרוש את הזיכוי החסר בבקשה להחזר מס. במצבים מורכבים כדאי להיעזר ברואה חשבון או ביועץ מס.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.