מס ירושה בישראל: מה נכון ומה מיתוס

ב-1981 ביטלה ישראל את מס העיזבון, ומאז מי שיורש כסף, דירה או תיק מניות לא משלם מס על עצם הירושה. בכל זאת, השאלה על מס ירושה חוזרת בכל משפחה שמתחילה לחשוב על צוואה. הסיבה פשוטה: המס לא נעלם לגמרי, הוא רק זז לשלב אחר. הוא מופיע כשהיורשים מוכרים את מה שקיבלו, ולפעמים כשהנכסים נמצאים מחוץ לישראל.

הנה מה נכון, מה מיתוס, ואיפה אנשים באמת מפסידים כסף.

יש מס ירושה בישראל?

לא. לפי רשות המסים, מס העיזבון (Estate Tax) בוטל בישראל בשנת 1981, ונכון ל-2026 לא הוחזר. יורש שמקבל דירה, כסף בחשבון בנק או ניירות ערך לא משלם מס על קבלתם. הצעות להחזיר מס ירושה עלו מדי פעם בדיון הציבורי, אבל לא הפכו לחוק. מה שכן קיים הוא מס על מכירה עתידית של הנכסים שהתקבלו, לפי הכללים הרגילים.

מיתוס ראשון: היורש משלם מס רכישה על הדירה

לא נכון. קבלת דירה בירושה אינה רכישה, ולכן היורש לא משלם עליה מס רכישה. מה שכן צריך הוא הליך משפטי מסודר: צו ירושה או צו קיום צוואה מהרשם לענייני ירושה, ואחר כך רישום הזכויות בטאבו או ברשות המתאימה. יש בזה אגרות ולפעמים שכר טרחה, אבל זה לא מס.

מיתוס שני: מכירת דירה שירשתם תמיד פטורה ממס שבח

כאן המציאות מורכבת יותר. כשיורש מוכר דירה, רשות המסים רואה אותו כמי שנכנס לנעלי המוריש (Carryover Basis). מחיר הרכישה ויום הרכישה לצורך מס שבח הם של ההורה, לא של היורש. אם ההורה קנה את הדירה לפני עשרות שנים, השבח על הנייר יכול להיות גדול מאוד.

החוק כולל פטור מיוחד לדירה שהתקבלה בירושה, בתנאים. בקווים כלליים, הפטור רלוונטי כשהמוריש היה זכאי בעצמו לפטור על דירה יחידה, והיורש הוא בן זוג או צאצא. התנאים המדויקים טכניים, ובמקרה ספציפי כדאי לבדוק אותם עם עורך דין או יועץ מס לפני שחותמים על חוזה מכירה.

מיתוס שלישי: ירושה של מניות היא כסף נקי

כמעט. קבלת תיק מניות בירושה לא ממוסה, אבל גם כאן היורש נכנס לנעלי המוריש. אם אבא קנה מניות ב-100,000 ₪ והן שוות היום 300,000 ₪, הרווח של 200,000 ₪ לא נמחק במוות. כשהיורש ימכור, הוא ישלם מס רווחי הון של 25% על הרווח הריאלי שנצבר מאז הקנייה המקורית.

זו נקודה שמשפחות מפספסות בחלוקת עיזבון. שני אחים שמקבלים 300,000 ₪ כל אחד, אחד במזומן ואחד במניות עם רווח צבור גדול, לא קיבלו אותו דבר. לאחד יש חוב מס עתידי מובנה.

דוגמה: משפחה מרחובות מחלקת עיזבון

רחל, שנפטרה ב-2025, הורישה לשני ילדיה דירה ברחובות שקנתה בשנות התשעים, ותיק מניות בשווי 400,000 ₪ שעלות הקנייה שלו הייתה 250,000 ₪.

נניח לשם הפשטות שהרווח הריאלי בתיק הוא 150,000 ₪. אם הילדים ימכרו, המס יהיה כ-37,500 ₪. הם לא חייבים למכור, ואין מועד שבו המס נכפה עליהם. אבל כשמחלקים את העיזבון, הסכום הזה צריך להיות על השולחן.

ירושה של נכסים בחו״ל: כאן כן יכול להיות מס

מי שהחזיק מניות אמריקאיות בחשבון אצל ברוקר אמריקאי, או נדל״ן בארה״ב, צריך לדעת שלארה״ב יש מס עיזבון גם על אזרחים זרים, על נכסים שנחשבים אמריקאיים. הפטור לזרים נמוך מאוד, 60,000 דולר, ומעליו המס יכול להיות משמעותי. הפרטים המלאים נמצאים במדריך האם יש מס ירושה על השקעות בארה״ב.

גם במדינות אחרות יש מס ירושה, ולכן מי שמחזיק נכסים בחו״ל צריך לבדוק את הדין המקומי ולא רק את הישראלי.

מתנה בחיים או ירושה: מה עדיף?

הרבה הורים שוקלים להעביר דירה לילדים במתנה כבר עכשיו, מתוך אמונה שכך חוסכים מס ירושה. אבל אין מס ירושה לחסוך. מתנה של דירה לקרוב משפחה פטורה ממס שבח, אבל מקבל המתנה משלם מס רכישה מופחת, ובמכירה עתידית יש תקופות המתנה ותנאים שיכולים להקטין את הפטורים שלו.

הדעה שלנו: העברה בחיים יכולה להיות נכונה משיקולים משפחתיים, אבל כמעט אף פעם לא כשהסיבה היחידה היא מס ירושה שלא קיים. לפני צעד כזה כדאי לבדוק עם עורך דין ויועץ מס את כל ההשלכות, כולל על ההורים עצמם.

כספי פנסיה וקופות גמל אחרי פטירה

כספים בקרן פנסיה, בקופת גמל ובקרן השתלמות לא עוברים דרך הצוואה כרגיל. הם משולמים למוטבים שנרשמו בקופה, או ליורשים אם לא נרשמו מוטבים. המיסוי שלהם תלוי בסוג הכסף ובאופן התשלום, ולכן כדאי לבדוק אותו מול הקופה ומול יועץ מס. הצעד הכי מעשי כאן הוא פשוט: לוודא שהמוטבים בכל קופה מעודכנים.

מי שרוצה להבין לעומק איך נכסים, מיסוי וחיסכון משתלבים לתכנית אחת יכול להיעזר בקורס ניהול פיננסי אישי.

שאלות נפוצות

האם יורשים משלמים מס על ירושה בישראל?

לא. מס העיזבון בוטל ב-1981, ויורש לא משלם מס על עצם קבלת הירושה. מס עשוי להגיע כשמוכרים נכסים שהתקבלו, כמו דירה או מניות, לפי הכללים הרגילים של מס שבח ומס רווחי הון.

האם משלמים מס שבח על מכירת דירה שהתקבלה בירושה?

תלוי. היורש נכנס לנעלי המוריש, כך שהשבח מחושב מיום הרכישה של המוריש. קיים פטור מיוחד לדירה בירושה בתנאים מסוימים, ולכן לפני מכירה כדאי לבדוק עם עורך דין או יועץ מס.

מה קורה למניות שהתקבלו בירושה?

קבלתן לא ממוסה, אבל במכירה משלמים 25% על הרווח הריאלי מאז הקנייה המקורית של המוריש. לכן תיק מניות עם רווח צבור גדול שווה בפועל פחות ממזומן באותו סכום.

האם יש מס ירושה על נכסים בארה״ב?

כן, ייתכן. ארה״ב גובה מס עיזבון גם מזרים על נכסים שנחשבים אמריקאיים, עם פטור של 60,000 דולר בלבד. מי שמחזיק נכסים כאלה צריך לבדוק את הנושא מראש עם יועץ מס.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.