העברת הון בין דורית: איך לתכנן ירושה ומתנות בצורה כלכלית חכמה

בישראל אין היום מס ירושה ואין מס מתנות בין יחידים. מס העיזבון בוטל ב-1981, ולכן תכנון חכם של ירושה ומתנות לא עוסק בעיקר בחיסכון במס על ההעברה עצמה, אלא בשלושה דברים אחרים: מס שבח ומס רכישה כשמעבירים נדל״ן, מי מקבל את כספי הפנסיה והביטוח, ואיך מונעים סכסוך בין האחים. ההחלטה הכי יקרה היא לרוב לתת מוקדם מדי, לא מאוחר מדי.

האם יש מס ירושה בישראל ב-2026?

לא. מי שמקבל ירושה בישראל לא משלם עליה מס, וגם מתנה בכסף מהורה לילד אינה חייבת במס. מדי כמה שנים עולות הצעות להחזיר מס ירושה, ולכן כדאי לעקוב, אבל נכון לעכשיו הוא לא קיים.

זה לא אומר שאין מס בכלל בדרך. כשמעבירים דירה, נכנסים לתמונה חוק מיסוי מקרקעין ורשות המסים. כשהיורש מוכר מניות או דירה שקיבל, הוא ישלם מס לפי מחיר ומועד הרכישה של ההורה. ומי שמחזיק מניות אמריקאיות באופן ישיר חשוף למס עיזבון בארה״ב, נושא שמפורט במדריך על מס ירושה על השקעות בארה״ב.

ירושה, צוואה או מתנה בחיים: מה ההבדל בפועל

בלי צוואה, היורשים מגישים בקשה לצו ירושה אצל הרשם לענייני ירושה, והחלוקה נעשית לפי חוק הירושה. בן הזוג מקבל את המיטלטלין של משק הבית המשותף, כולל הרכב, ומהשאר מחצית כשיש ילדים. הילדים מתחלקים ביתר.

צוואה נותנת שליטה. החוק מכיר בארבעה סוגים: בכתב יד, בעדים, בפני רשות ובעל פה. הנפוצה היא צוואה בעדים שנערכת אצל עורך דין, ואפשר להפקיד אותה אצל הרשם לענייני ירושה כדי שלא תאבד.

כספי פנסיה וביטוח: למה טופס המוטבים חזק מהצוואה

סעיף 147 לחוק הירושה קובע שכסף שמשתלם עם מות אדם מביטוח חיים, מקופת גמל או מקרן פנסיה למוטב שנקבע, אינו חלק מהעיזבון. כלומר, אם בצוואה כתבתם שהכול מתחלק שווה בין שלושת הילדים, אבל בקרן ההשתלמות רשום כמוטב רק אחד מהם, הכסף בקרן הולך אליו.

זו אחת הטעויות הנפוצות ביותר שאני רואה. אנשים מעדכנים צוואה אחרי גירושין או לידת נכד, ושוכחים את טפסי המוטבים שמילאו לפני עשרים שנה.

ובקרן פנסיה יש עוד שכבה: קצבת שארים משולמת לבן הזוג ולילדים הזכאים לפי תקנון הקרן, ולא לפי טופס המוטבים. הטופס רלוונטי בעיקר לסכומים חד פעמיים. כלי שימושי לבדיקה הוא אתר הר הכסף של משרד האוצר, שמאתר קופות וחשבונות ששכחתם שקיימים.

מתנת דירה לילדים: מס שבח, מס רכישה ומה שמתגלה אחרי

מתנת דירה לקרוב משפחה, כמו הורה לילד, יכולה להיות פטורה ממס שבח. אבל הפטור הוא דחייה, לא מחיקה: כשהילד ימכור, המס יחושב לפי מחיר הרכישה המקורי של ההורה. בנוסף יש תקופת צינון, שבמהלכה הילד מוגבל בשימוש בפטור לדירה יחידה, ואורכה תלוי בנסיבות.

מקבל המתנה משלם מס רכישה מופחת, בהעברה לילד בדרך כלל שליש מהמס הרגיל. וכאן מסתתר הפח הגדול: ילד שרשומה על שמו דירה, ייחשב בעתיד כמי שקונה דירה נוספת כשירצה לקנות דירה משלו, וישלם מס רכישה בשיעורים הגבוהים של דירה נוספת. מתנה שנראתה נדיבה יכולה לעלות לו עשרות אלפי שקלים.

עוד שאלה שלא נוח לשאול: מה קורה אם הילד מתגרש? חוק יחסי ממון מחריג בדרך כלל מתנות וירושות מהאיזון בין בני זוג, אבל בתי משפט הכירו לא פעם בכוונת שיתוף, בעיקר כשהמתנה הושקעה בבית המשותף. תיעוד בכתב, כמתנה או כהלוואה, אצל עורך דין, מקטין את הסיכון.

דוגמה מספרית: זוג מחיפה עוזר לבת לקנות דירה

הדוגמה להמחשה בלבד, השמות והמספרים בדויים. אבי ורחל, 68 ו-66 מחיפה, גרים בדירה ששווה 2.4 מיליון ₪, מחזיקים דירה מושכרת בקריית מוצקין ששווה 1.3 מיליון ₪ ומכניסה 4,200 ₪ בחודש, ותיק השקעות של 600,000 ₪. הבת שלהם, מיכל, צריכה 400,000 ₪ להון עצמי.

אפשרות אחת: להעביר לה את הדירה בקריית מוצקין. היא תשלם מס רכישה מופחת, אבל תהפוך לבעלת דירה, ובדירה שתקנה לעצמה תשלם מס רכישה של דירה נוספת. ההורים מאבדים 4,200 ₪ בחודש של הכנסה שהיא חלק מההכנסה שלהם לפרישה.

אפשרות שנייה: למכור 400,000 ₪ מהתיק ולתת במזומן. אם בסכום הזה יש 100,000 ₪ רווח ריאלי, ההורים ישלמו 25% מס רווחי הון, כלומר 25,000 ₪. יקר יותר ביום ההעברה, אבל מיכל נשארת זכאית למס רכישה של דירה יחידה, וההורים שומרים על שכר הדירה.

אצל רוב המשפחות שאני מכיר, האפשרות השנייה עדיפה, גם כשהיא נראית יקרה יותר על הנייר. וכדי שהאחים לא ירגישו מקופחים, אפשר לכתוב בצוואה שהסכום ייחשב כמקדמה על חשבון חלקה של מיכל בירושה.

את התמונה הספציפית, ובמיוחד את חישובי מס השבח ומס הרכישה, צריך לבדוק מול עורך דין ורואה חשבון לפני שחותמים על משהו.

איפה תכנון בין דורי נשבר

הוא נשבר כשההורים נותנים יותר ממה שהם יכולים להרשות לעצמם. תוחלת החיים ארוכה, ושנים של טיפול סיעודי עולות הרבה כסף. הורה שהעביר את הנכסים שלו ואז צריך לבקש עזרה מהילדים, נמצא במצב שאף אחד לא תכנן.

הוא נשבר גם כשאין ייפוי כוח מתמשך. מאז 2017 אפשר למנות מראש מי יחליט בשמכם אם תאבדו את היכולת לנהל את ענייניכם. בלי זה, המשפחה עלולה להגיע לבית משפט בבקשה למינוי אפוטרופוס, בדיוק ברגע הקשה.

שאלות נפוצות

האם צריך לשלם מס על מתנה בכסף מההורים?

לא. מתנה בכסף בין יחידים אינה חייבת במס בישראל. אם הכסף הגיע ממכירת ניירות ערך או נכס, המס רלוונטי לנותן ברגע המכירה, לא למקבל. בסכומים גדולים כדאי לתעד את המתנה בכתב, גם מול הבנק שישאל על מקור הכסף.

מה עדיף, צו ירושה או צוואה?

זו לא בחירה בין שני הליכים. צו ירושה ניתן כשאין צוואה, וצו קיום צוואה כשיש. צוואה מאפשרת לקבוע חלוקה שונה מהחוק ולמנוע ויכוחים, ולכן אצל מי שיש לו נכסים משמעותיים או משפחה מורכבת היא כמעט הכרחית.

האם צוואה גוברת על טופס המוטבים בקופת הגמל?

ככלל לא. לפי סעיף 147 לחוק הירושה, כסף שמשולם למוטב שנקבע בקופה או בביטוח אינו חלק מהעיזבון. לכן כל שינוי בצוואה צריך להיות מלווה בבדיקה של טפסי המוטבים בכל הקופות.

האם כדאי להעביר דירה לילדים בחיים?

לפעמים. זה יכול להתאים כשההורים לא זקוקים להכנסה ממנה וכשלילד אין תוכנית לקנות דירה משלו בקרוב. בגלל מס הרכישה על דירה נוספת ותקופות הצינון, זו החלטה שחייבת לעבור בדיקה של עורך דין ויועץ מס לפני הביצוע.

מי שרוצה להבין את התמונה הפיננסית המשפחתית בצורה מסודרת, יכול להמשיך בקורס ניהול פיננסי.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.