נקודות זיכוי לתואר אקדמי ולימודי מקצוע

בוגרת תואר ראשון שעובדת כשכירה מקבלת בשנה שאחרי סיום הלימודים עוד 242 ₪ בחודש בנטו, 2,904 ₪ בשנה, רק מנקודת זיכוי אחת. זה שווי נקודת זיכוי ב-2026 לפי רשות המסים. אבל נקודות זיכוי לתואר (Tax Credit Points for Academic Degree) לא נכנסות לתלוש מעצמן: צריך לבקש אותן מהמעסיק, עם אישור מהמוסד, ובזמן הנכון. ומי שמבזבז אותן בשנה שבה כמעט לא הרוויח, מפסיד אותן.

כמה נקודות זיכוי מקבלים על תואר?

על סיום תואר ראשון מוכר מקבלים נקודת זיכוי אחת לשנת מס אחת, ועל תואר שני חצי נקודה לשנה אחת. לתואר שלישי, ללימודי רפואה ולמסלולים מיוחדים יש כללים נפרדים. ב-2026 נקודה שווה 242 ₪ בחודש, כך שתואר ראשון חוסך עד 2,904 ₪ מס בשנה, ותואר שני עד 1,452 ₪.

התנאי הבסיסי הוא שהתואר ניתן על ידי מוסד שמוכר על ידי המועצה להשכלה גבוהה, או תואר מחו״ל שהוכר בהתאם לכללים. הכללים השתנו בעבר ועשויים להשתנות שוב, ולכן נכון לשנת 2026 כדאי לבדוק את הפרטים המדויקים באתר רשות המסים.

הנקודות האלה נוספות על נקודות הבסיס: 2.25 לכל תושב וחצי נקודה נוספת לאישה. הן גם לא סותרות נקודות של חייל משוחרר. בוגר צעיר יכול ליהנות משתיהן באותה שנה.

מתי מתחילה הזכאות לנקודת זיכוי על תואר?

הזכאות מתחילה בשנת המס שאחרי השנה שבה סיימתם את התואר, כלומר קיבלתם זכאות לתואר. לפי הכללים, אפשר לבחור לדחות את תחילת הזכאות בשנה אחת נוספת. הדחייה שווה כסף למי שבשנה הראשונה אחרי הלימודים מרוויח מעט, כי נקודת זיכוי לא מחזירה כסף למי שלא משלם מס.

זה הרגע שבו רבים טועים. נניח שעומר סיים תואר ראשון ב-2025, וב-2026 עבד רק בעבודת סטודנט של 5,000 ₪ בחודש, כי המשיך ישר לתואר שני. המס שלו על 5,000 ₪ הוא כ-500 ₪, ונקודות הבסיס שלו, 2.25 נקודות, כבר מאפסות אותו. נקודת התואר ב-2026 הייתה נשרפת. אם הוא דוחה אותה ל-2027, כשהוא מתחיל לעבוד במשרה מלאה, היא שווה 2,904 ₪ מלאים.

דוגמה: כמה שווה נקודת זיכוי על תואר בתלוש

נועה, 26 מבאר שבע, סיימה תואר ראשון בהנדסה ב-2025 ומתחילה לעבוד ב-2026 בשכר של 13,000 ₪ ברוטו. לפי מדרגות 2026 (10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪ ו-20% עד 19,000 ₪), המס החודשי שלה לפני זיכויים הוא כ-1,716 ₪.

ההפרש הוא 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. אם נועה שירתה בצבא בשנים האחרונות, ייתכן שתהיה זכאית גם לנקודות של חיילת משוחררת, והמס שלה ירד עוד. החישוב לא כולל ביטוח לאומי, מס בריאות וזיכוי על הפקדה לפנסיה, והוא להמחשה בלבד.

למה נקודת זיכוי על תואר שווה פחות למי שמרוויח מעט?

נקודת זיכוי מקטינה את מס ההכנסה עד אפס, אבל לא מחזירה כסף מעבר לו. שכירה עם 7,000 ₪ ברוטו משלמת לפני זיכויים כ-700 ₪, ו-2.75 נקודות הבסיס שלה כבר מכסות כמעט את כל הסכום. נקודה נוספת על תואר תוסיף לה רק את מה שנשאר, כ-35 ₪ בחודש, ולא 242 ₪.

לכן תזמון הזכאות חשוב יותר ממה שנראה. מי שיודע שהשנה הראשונה אחרי התואר תהיה שנת התמחות, שירות או משרה חלקית, צריך לשקול לדחות את הנקודה לשנה שבה ישלם מס מלא.

האם לימודי מקצוע מזכים בנקודות זיכוי?

כן, בתנאים. מי שסיים לימודי מקצוע במוסד מוכר, במסלול שעומד במינימום שעות הלימוד שקבע החוק, יכול לקבל נקודת זיכוי, בדומה לתואר. הכוונה ללימודים כמו הנדסאים, טכנאים ומקצועות נוספים שמוכרים על ידי משרד העבודה או משרד החינוך. היקף השעות המדויק ומשך הזכאות כדאי לבדוק באתר רשות המסים לשנת 2026.

שתי הערות מעשיות. ראשית, קורס קצר או סדנה לא יזכו בנקודה, גם אם הם מקצועיים מאוד. שנית, מי שסיים גם לימודי מקצוע וגם תואר ראשון, צריך לבדוק איך הזכאויות משתלבות, כי יש מגבלות על כפל.

איך מממשים נקודות זיכוי על תואר?

מממשים דרך המעסיק: ממלאים טופס 101 בתחילת השנה או מיד כשנוצרת הזכאות, מסמנים זכאות לנקודות בגין תואר, ומצרפים אישור זכאות לתואר מהמוסד וטופס 119 של רשות המסים, שבו מודיעים על סיום הלימודים ועל השנה שבה בוחרים להתחיל. מי שלא עשה זאת בזמן, יכול לבקש את הכסף בחזרה בהחזר מס עד שש שנים אחורה.

אחרי שמגישים, בודקים בתלוש הבא את שדה נקודות הזיכוי. אם הוא לא השתנה, פונים למחלקת השכר. לרוב מדובר בטופס שלא הגיע למי שצריך.

להגשת החזר על שנים שבהן הנקודה לא נוצלה יש מדריך מילוי לטופס 135. לתמונה המלאה של כל נקודות הזיכוי, כולל חיילים משוחררים והורים, יש מדריך לנקודות זיכוי 2026. במצבים מורכבים, כמו תואר מחו״ל או כמה מסלולי לימוד, כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס.

שאלות נפוצות

כמה שווה נקודת זיכוי על תואר ראשון ב-2026?

נקודת זיכוי שווה ב-2026 סכום של 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. על תואר ראשון מקבלים נקודה אחת לשנה אחת, ולכן החיסכון המרבי הוא 2,904 ₪, בתנאי שאתם משלמים לפחות את הסכום הזה במס.

אפשר לקבל נקודת זיכוי על תואר שני אם כבר קיבלתי על תואר ראשון?

כן. על תואר שני מקבלים חצי נקודה לשנה אחת, בנוסף לנקודה שקיבלתם על התואר הראשון בשנה אחרת. הזכאות מתחילה בשנת המס שאחרי סיום התואר השני.

מה עושים אם סיימתי תואר לפני כמה שנים ולא ביקשתי?

אם עברו פחות משש שנים משנת הזכאות, אפשר להגיש בקשה להחזר מס על אותה שנה, עם אישור הזכאות לתואר. אחרי שש שנים כבר אי אפשר לבקש את ההחזר.

האם תואר מחו״ל מזכה בנקודת זיכוי?

תואר ממוסד בחו״ל יכול לזכות, אם הוא מוכר לפי הכללים בישראל. בדרך כלל נדרש אישור הכרה או שקילות. כדאי לבדוק זאת מול רשות המסים לפני שמגישים את הבקשה.

מי שמתחיל עכשיו את המשכורת הראשונה אחרי הלימודים ורוצה לבנות מההתחלה תקציב, חיסכון והבנה של התלוש, יכול להתחיל בקורס ניהול פיננסי.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.