מיסוי הכנסות מריבית על פקדונות בבנקים זרים: חובת הדיווח בישראל

פיקדון של 100,000 דולר בבנק באירופה שמניב 4% בשנה מייצר 4,000 דולר ריבית, ובישראל הם חייבים במס גם אם הכסף לא עבר את הגבול אף פעם. תושב ישראל ממוסה על הכנסותיו בכל העולם, והבנק הזר לא ינכה בשבילכם את המס הישראלי. לכן מי שמחזיק פיקדון בחו״ל צריך בדרך כלל לדווח עליו בדוח שנתי לרשות המסים ולשלם בעצמו את ההפרש, בניכוי מס שכבר נוכה בחו״ל.

הטעות הנפוצה היא לחשוב שחשבון קטן בחו״ל לא מעניין אף אחד. הוא מעניין, וכנראה שגם מדווח.

האם ריבית מחשבון בנק בחו״ל חייבת במס בישראל?

כן. מאז הרפורמה במס של 2003 ישראל ממסה את תושביה על בסיס אישי, כלומר על הכנסה שהופקה בכל מקום בעולם. ריבית מבנק בגרמניה, בארה״ב או בקפריסין היא הכנסה של תושב ישראל לכל דבר.

ההבדל מול פיקדון בבנק ישראלי הוא בעיקר מעשי. בפיקדון שקלי לא צמוד בבנק מקומי הבנק מנכה 15% מהריבית הנומינלית ובזה נגמר הסיפור. בבנק זר אף אחד לא מנכה את המס הישראלי. האחריות לדווח ולשלם עוברת אליכם.

שיעור המס על ריבית מפיקדון בחו״ל שונה מה-15% של פיקדון שקלי לא צמוד ולרוב גבוה ממנו. את השיעור המדויק למקרה שלכם, כולל השאלה איך מתייחסים להפרשי שער, כדאי לאמת מול רואה חשבון או יועץ מס, כי הוא תלוי בסוג הפיקדון ובנסיבות.

מה מדווחים ואיפה?

המסלול הרגיל הוא דוח שנתי למס הכנסה. בדוח מדווחים על ההכנסה מריבית, מתרגמים אותה לשקלים, מציינים כמה מס נוכה בחו״ל, ומחשבים את ההפרש לתשלום.

מה כדאי להכין מראש:

1. דף שנתי מהבנק הזר עם סכום הריבית ששולמה והמס שנוכה.
2. שערי המטבע הרלוונטיים לתרגום, שאפשר לבדוק במחשבון שער חליפין או לפי השערים היציגים של בנק ישראל.
3. פרטי החשבון, כי בדוח נשאלים גם על נכסים ופעילות בחו״ל.

חובת הגשת הדוח חלה על מי שהכנסותיו מחו״ל עוברות סף מסוים, והסף הזה מתעדכן. נכון לשנת 2026 כדאי לבדוק באתר רשות המסים אם אתם חייבים בדוח או רק רשאים להגיש.

דוגמה מחושבת: פיקדון דולרי בבנק באירופה

רונית, בת 52 מנתניה, ירשה 100,000 דולר שיושבים בפיקדון בבנק אירופי בריבית של 4%. כל המספרים כאן להמחשה בלבד, כולל שער המס.

הריבית השנתית: 4,000 דולר. נניח שהבנק ניכה במקור 10%, כלומר 400 דולר. בשער של 3.7 ₪ לדולר, הריבית שווה 14,800 ₪ והמס שנוכה בחו״ל 1,480 ₪.

נניח ששיעור המס בישראל על ההכנסה הזו הוא 25%. המס הישראלי: 3,700 ₪. מקזזים את 1,480 ₪ ששולמו בחו״ל, ונשאר לתשלום בישראל 2,220 ₪.

רונית לא דיווחה חמש שנים. עכשיו מדובר בחוב של יותר מ-11,000 ₪, ועליו הפרשי הצמדה, ריבית ואולי קנסות. הסכום עצמו לא מפיל אף אחד. הבעיה היא ההצטברות והעובדה שהיא מתגלה בדרך הלא נעימה.

מס שנוכה בחו״ל: איך עובד הזיכוי?

כשיש אמנת מס בין ישראל למדינה שבה נמצא הבנק, האמנה קובעת בדרך כלל תקרה לניכוי במקור על ריבית. המס שנוכה בחו״ל מוכר כזיכוי מול המס הישראלי על אותה הכנסה.

שתי מגבלות שכדאי להכיר. הראשונה: הזיכוי לא יכול לעלות על המס הישראלי על אותה הכנסה. אם בחו״ל נוכה יותר, העודף לא חוזר מרשות המסים בישראל, ולפעמים אפשר לבקש אותו מהמדינה הזרה לפי האמנה. השנייה: בלי אסמכתא על המס שנוכה, קשה לקבל את הזיכוי. שמרו את הדפים השנתיים.

CRS: למה רשות המסים כנראה כבר יודעת

ישראל משתתפת בתקן הבינלאומי לחילופי מידע פיננסי אוטומטיים (CRS). בנקים במדינות המשתתפות מדווחים לרשויות המס שלהם על חשבונות של תושבי חוץ, והמידע מועבר לישראל.

המשמעות: חשבון שנפתח לפני שנים ונשכח, בבנק בשוויץ או בצרפת, יכול להופיע אצל רשות המסים גם אם אתם לא הזכרתם אותו. לאזרחים אמריקאים יש בנוסף את FATCA, שמעבירה מידע לכיוון השני.

מי שגילה שיש לו פער של שנים, עדיף שיטפל בזה ביוזמתו ובליווי מקצועי. רשות המסים הפעילה בעבר הליכי גילוי מרצון, וכדאי לבדוק אם קיים כרגע מסלול כזה ומה תנאיו.

פיקדון מט״ח בבנק ישראלי או בבנק זר?

ריבית גבוהה יותר בחו״ל נראית אטרקטיבית עד שמחשבים את עלות הניהול: דוח שנתי, רואה חשבון, תרגום שערים והעברות בינלאומיות. לפיקדון של 20,000 דולר, ההפרש בריבית כמעט אף פעם לא מכסה את זה. מעל כמה מאות אלפי דולרים החשבון כבר אחר. השוואה כללית של פיקדונות יש באיך להשוות פיקדונות בנקאיים.

שאלות נפוצות

האם צריך לדווח על חשבון בחו״ל שלא הניב ריבית?

חובת התשלום נובעת מהכנסה, אבל בדוח השנתי נשאלים גם על נכסים ופעילות מחוץ לישראל. אם אתם מגישים דוח, החשבון צריך להופיע בו. את ההתאמה למצבכם כדאי לבדוק עם רואה חשבון או יועץ מס.

מה קורה אם הבנק בחו״ל ניכה יותר מס ממה שמגיע בישראל?

ישראל נותנת זיכוי רק עד גובה המס הישראלי על אותה הכנסה. העודף לא יוחזר כאן. לפעמים אפשר לבקש החזר מהמדינה הזרה לפי אמנת המס, בתהליך מול הבנק או רשות המס שם.

האם עולים חדשים חייבים במס על ריבית מחו״ל?

עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים נהנים מהטבות על הכנסות מחו״ל לתקופה מוגבלת, אבל התנאים עברו שינויים בחקיקה בשנים האחרונות. מי שנמצא בקבוצה הזו צריך לבדוק את מצבו הספציפי מול רשות המסים או יועץ מס.

איך מתרגמים את הריבית לשקלים?

לפי שער המטבע הרלוונטי למועד קבלת ההכנסה, ובדרך כלל לפי השער היציג של בנק ישראל. בדוח עצמו יש הנחיות, ובמקרה של תקבולים רבים במהלך השנה כדאי להיעזר ברואה חשבון.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.