איך מגישים החזר מס על השקעות

מורה מחיפה שהפסידה 30,000 ₪ בתיק אחד בשנה אחת והרוויחה 20,000 ₪ בתיק אחר בשנה הבאה יכולה לקבל בחזרה את כל 5,000 השקלים שנוכו ממנה, אבל רק אם תגיש. כך מגישים החזר מס על השקעות: אוספים את טופסי 867 מכל הבנקים ובתי ההשקעות, ואת הדו״חות מברוקרים בחו״ל אם יש, ומגישים לרשות המסים בקשה להחזר או דו״ח שנתי, בדרך כלל דרך האזור האישי באתר. ההחזר לא מגיע לבד, כי אף גוף לא רואה את כל התמונה חוץ מכם.

מי בכלל זכאי להחזר מס על השקעות

רוב ההחזרים נוצרים באחד משלושה מצבים:

• רווח בבנק אחד והפסד בבנק אחר באותה שנה. כל בנק מקזז רק אצלו.
• הפסד משנה קודמת שלא נוצל, מול רווח בשנה הנוכחית.
• הפסד אצל ברוקר זר מול רווח בבנק ישראלי שכבר ניכה מס.

מי שכל ההשקעות שלו בבנק אחד והרוויח בכל שנה, בדרך כלל לא יקבל כלום. הבנק כבר קיזז עבורו.

בקשה להחזר או דו״ח שנתי: מה מגישים

שכיר שאינו חייב בהגשת דו״ח שנתי מגיש בדרך כלל בקשה להחזר מס, שנקראת טופס 135. מי שחייב בדו״ח שנתי, למשל עצמאי או מי שיש לו הכנסות מסוימות מעבר למשכורת, מגיש דו״ח שנתי מלא, טופס 1301, והרווחים וההפסדים מההשקעות נכנסים לתוכו.

ההבחנה בין השניים תלויה בנסיבות האישיות ולא רק בהשקעות. אם יש ספק, זו שאלה טובה לשאול רואה חשבון או יועץ מס לפני שמתחילים.

דוגמה במספרים: הפסד שעבר שנה

נניח שהמורה מחיפה מחזיקה שני חשבונות, והמספרים היפותטיים:

אם היא מדווחת על ההפסד של השנה הראשונה ועל הרווח של השנה השנייה, ההפסד מקזז את כל הרווח. המס הנכון לשנה השנייה הוא אפס, והיא זכאית להחזר של 5,000 ₪. נשאר לה גם הפסד של 10,000 ₪ להעברה לשנה הבאה.

הנקודה שרוב האנשים מפספסים: כדי שהפסד יעבור לשנים הבאות, בדרך כלל צריך לדווח עליו בשנה שבה הוא נוצר. לכן הגשה בשנה של הפסד, גם כשאין החזר מיידי, יכולה להיות שווה כסף אחר כך.

מה צריך להכין לפני שמתחילים

רשימה קצרה שחוסכת הרבה חזרות:

1. טופס 867 מכל בנק ובית השקעות שבו היה לכם חשבון באותה שנה, גם חשבון קטן. מה בדיוק מופיע בו ואיך קוראים אותו מוסבר במדריך לטופס 867.
2. דו״ח שנתי מכל ברוקר זר, עם העסקאות, הדיבידנדים והמס שנוכה בחו״ל, וחישוב בשקלים.
3. טופס 106 מהמעסיק, אם אתם שכירים.
4. אישורים על הפסדים משנים קודמות, אם דיווחתם עליהם.
5. פרטי חשבון בנק להעברת ההחזר.

מי שמחזיק חשבון בחו״ל צריך לדעת שהחישוב שם באחריותו, והסבר מלא יש במדריך לחשבון מסחר בחו״ל.

איך מגישים בפועל ברשות המסים

ההגשה נעשית היום בעיקר באופן מקוון, דרך האזור האישי באתר רשות המסים, אחרי הזדהות. בוחרים את שנת המס, ממלאים את הנתונים לפי טופסי 867, ומצרפים את המסמכים.

כמה דברים שכדאי לדעת:

מתי להגיש. טופסי 867 מתפרסמים בתחילת השנה שאחרי שנת המס, ולכן אין טעם להתחיל לפני שכולם זמינים. מי שמגיש דו״ח שנתי כפוף למועדי ההגשה של הדו״ח. מי שמגיש בקשה להחזר בלבד יכול לעשות את זה במהלך השנה, בלי לחכות לרגע האחרון.

אפשר לבקש החזר גם על שנים קודמות, בדרך כלל עד שש שנים אחורה. מי שגילה עכשיו שיש לו הפסד מלפני ארבע שנים, עדיין יכול לפעול.

ההחזר לא מיידי. רשות המסים בודקת את הבקשה, ולפעמים מבקשת מסמכים נוספים. החזר שמאושר מועבר לחשבון הבנק, בדרך כלל עם הפרשי הצמדה וריבית.

מה שלא יחזור. מס שנוכה בארה״ב מעל 25% על דיבידנד, כי לא מולא טופס W-8BEN, לא מוחזר דרך רשות המסים בישראל. את זה מתקנים מראש, לא בדיעבד.

הטעויות שמעכבות החזרים

ההפסד מהשנה הקודמת לא דווח, ולכן אין מה לקזז. טופס 867 של חשבון קטן נשכח, ורשות המסים מקבלת עליו מידע ממקור אחר. חישוב של ברוקר זר נעשה בדולרים ולא בשקלים. ומבחינתי הטעות הנפוצה ביותר: לא להגיש בכלל, כי נראה שמדובר בכמה מאות שקלים.

ויש גם טעות הפוכה, בצד התכנון: לחכות לדצמבר כדי לגלות שיש רווח גדול בבנק אחד והפסד שנשכח בבנק אחר. מי שמסתכל על התמונה המאוחדת כבר באמצע השנה יכול לתזמן מימושים כך שהקיזוז יקרה בתוך אותו בנק, ולפעמים לחסוך לעצמו את כל תהליך ההחזר.

לחישוב מהיר של המס על מכירה ספציפית אפשר להיעזר במחשבון מס על מניות. מצב מורכב, עם כמה שנים, חשבונות בחו״ל או הכנסות נוספות, עדיף לבדוק עם רואה חשבון או יועץ מס לפני ההגשה.

שאלות נפוצות

כמה זמן לוקח לקבל החזר מס על השקעות?

זה משתנה לפי עומס ולפי מורכבות הבקשה. בקשה פשוטה עם מסמכים מלאים מטופלת בדרך כלל מהר יותר, ובקשה שמחייבת בירור יכולה להימשך יותר. אפשר לעקוב אחרי הסטטוס באזור האישי.

האם צריך רואה חשבון כדי להגיש החזר?

לא חובה. מקרה פשוט, עם שני בנקים ישראליים, רבים מגישים לבד. כשיש ברוקר זר, כמה שנים או הכנסות נוספות, רואה חשבון או יועץ מס חוסך טעויות, ולעיתים גם מוצא החזר שלא ידעתם עליו.

האם אפשר לקבל החזר על הפסד שעדיין לא מומש?

לא. רק הפסד שמומש, כלומר נייר שנמכר, נכנס לחישוב. מניה שירדה ועדיין בתיק לא משפיעה על המס.

מה קורה אם לא מגישים בכלל?

אם הייתם זכאים להחזר, פשוט לא תקבלו אותו, ועלולים לאבד את האפשרות להעביר הפסדים לשנים הבאות. אם הייתם חייבים בדיווח, למשל על חשבון בחו״ל, אי הגשה עלולה להוביל לחיוב בתוספת הצמדה, ריבית וקנסות.

המידע במאמר הוא לימודי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות או תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.