מס על קריפטו
קטגוריה: מיסוי והשקעות
הגדרה
מס על קריפטו מתייחס לחובת הדיווח ותשלום מס רווחי הון או מס הכנסה על רווחים שנצברו מפעילות במטבעות דיגיטליים (קריפטו), כגון ביטקוין, אתריום ועוד. רשות המסים בישראל רואה במטבעות קריפטוגרפיים כ'נכס' לכל דבר ועניין, ולא כמטבע עובר לסוחר. משמעות הדבר היא שכל אירוע מכירה, המרה למטבע אחר, או שימוש בקריפטו לרכישת שירותים או מוצרים, עשוי להיחשב כאירוע מס המצריך דיווח ותשלום מס.
שיעור המס נקבע לרוב לפי סוג הפעילות ואופי ההחזקה, כאשר למשקיעים פרטיים הוא עומד בדרך כלל על 25% רווח הון ריאלי, בדומה למס על מניות. עבור מי שפעילותו בקריפטו נחשבת לעסק, שיעורי המס יהיו בהתאם למדרגות מס הכנסה. יש לציין כי קיימים פטורים והקלות מסוימים, למשל על רווחים קטנים או על פעילות מסוימת, אך אלו משתנים ודורשים בדיקה פרטנית.
חשוב להבין כי חובת הדיווח חלה גם אם לא נמכרו המטבעות חזרה לשקלים, אלא רק הומרו למטבע קריפטו אחר או שימשו לרכישה.
דוגמה
משקיע רכש ביטקוין בשווי 20,000 שקלים. לאחר שנה, הוא מכר את הביטקוין בשווי 30,000 שקלים. הרווח ההוני עומד על 10,000 שקלים (30,000 - 20,000). בהנחה שאין אינפלציה משמעותית והמס הוא 25%, המשקיע יידרש לשלם מס רווחי הון בסך 2,500 שקלים (25% מ-10,000 שקלים). אם אותו משקיע היה ממיר את הביטקוין לאתריום בשווי 30,000 שקלים, גם אז היה נוצר אירוע מס והוא היה חייב בדיווח ותשלום מס על הרווח שנוצר.
איך רשות המסים רואה קריפטו
בישראל מטבעות קריפטוגרפיים נחשבים "נכס" ולא מטבע. לכן רווח ממכירה שלהם חייב במס רווח הון, כמו מכירה של מניה או נכס אחר. העמדה הזו פורסמה בחוזר של רשות המסים כבר ב-2018.
השיעורים
- משקיע פרטי: 25% על הרווח הריאלי.
- מי שפעילותו בהיקף ובתדירות של עסק (מסחר אינטנסיבי, כרייה): מס הכנסה רגיל לפי מדרגות, ולעתים גם דמי ביטוח לאומי.
- בעלי הכנסות גבוהות: מס יסף נוסף על הכנסות מעל תקרה שנתית שמתעדכנת.
מה נחשב אירוע מס
לא רק המרה לשקלים. גם המרה של מטבע אחד במטבע אחר, למשל ביטקוין לאתריום, נחשבת מכירה של הנכס הראשון, ויש לחשב עליה רווח או הפסד. תשלום במטבע קריפטו עבור מוצר או שירות הוא גם אירוע מס.
דוגמה
קניתם אתריום ב-20,000 ₪. כעבור שנה, כשהוא שווה 30,000 ₪, המרתם אותו לביטקוין. גם אם לא משכתם שקל, נוצר רווח של 10,000 ₪ (בניכוי התאמה לאינפלציה), ועליו מס של כ-2,500 ₪.
דיווח ותיעוד
בורסות קריפטו בחו״ל לא מנכות מס במקור בישראל, ולכן האחריות לדיווח על המשקיע. בדרך כלל זה מחייב הגשת דוח שנתי. כדאי לשמור היסטוריית עסקאות מלאה: תאריכים, סכומים ושערי המרה, כי בלעדיהם קשה להוכיח את מחיר הקנייה.
שאלות נפוצות
האם צריך לשלם מס אם לא משכתי את הכסף לחשבון הבנק?
כן, אם מכרתם או המרתם מטבע במטבע אחר. מבחינת מס, ההמרה היא מכירה. החזקה בלבד, בלי מכירה, אינה אירוע מס.
האם אפשר לקזז הפסדים בקריפטו?
כן. הפסד ממכירת קריפטו הוא הפסד הון, ואפשר לקזז אותו מול רווחי הון באותה שנה, כולל רווחים ממניות, ולהעביר יתרה לשנים הבאות לפי הכללים.
מה עושים אם לא דיווחתי בעבר?
כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס. רשות המסים הפעילה בעבר הליכים של גילוי מרצון, ותיקון מיוזמתכם עדיף כמעט תמיד על גילוי בביקורת.
מושגים קשורים
למידה מורחבת
תוכן חינוכי בלבד, אינו ייעוץ השקעות.