הטבת מס
קטגוריה: מיסוי והשקעות
הגדרה
הטבת מס היא הקלה או הפחתה בחבות המס המוטלת על יחידים או תאגידים, הניתנת על ידי המדינה במטרה לעודד התנהגויות כלכליות מסוימות, לתמוך באוכלוסיות ספציפיות או להשיג יעדים חברתיים וכלכליים אחרים. הטבות אלו יכולות להתבטא בצורות שונות, כגון פטור ממס, זיכוי ממס, ניכוי ממס, או שיעורי מס מופחתים. הן מהוות כלי מרכזי במדיניות הפיסקלית של המדינה.
דוגמה
דוגמה להטבת מס היא זיכוי ממס בגין תרומה למוסד ציבורי. נניח שאדם תרם 1,000 שקלים לעמותה מוכרת. אם שיעור הזיכוי הוא 35%, הוא יהיה זכאי להפחתה של 350 שקלים בחבות המס השנתית שלו. כלומר, אם חבות המס שלו הייתה 10,000 שקלים, לאחר הזיכוי היא תעמוד על 9,650 שקלים. דוגמה נוספת היא הטבת מס על הפקדות לקרן השתלמות, בהן ניתן ניכוי מההכנסה החייבת במס עד לתקרה מסוימת, ובנוסף, הרווחים הפטורים ממס רווחי הון עד לתקרה קבועה בחוק.
שלושה סוגים של הטבות מס
- פטור: הכנסה שאינה חייבת במס בכלל, כמו רווחים בקרן השתלמות אחרי שש שנים, עד התקרה.
- ניכוי: סכום שמופחת מההכנסה החייבת לפני חישוב המס. ככל ששיעור המס השולי גבוה יותר, ניכוי שווה יותר.
- זיכוי: סכום שמופחת ישירות מהמס עצמו. נקודת זיכוי, למשל, מקטינה את המס החודשי בסכום קבוע.
ההטבות הנפוצות למשקיעים ולחוסכים בישראל
- קרן השתלמות: הפקדות המעסיק עד התקרה אינן הכנסה חייבת, והרווחים פטורים ממס אחרי שש שנים.
- חיסכון פנסיוני: הפקדות מזכות בזיכוי ממס לשכירים, ובניכוי וזיכוי לעצמאים, עד תקרות.
- קופת גמל להשקעה: דחיית מס, ופטור ממס רווחי הון אם ממירים לקצבה אחרי גיל 60.
- קיזוז הפסדים: הפסדי הון מקטינים את המס על רווחי הון.
- תרומות למוסדות מוכרים: זיכוי ממס על חלק מהתרומה.
דוגמה: ההבדל בין ניכוי לזיכוי
ניכוי של 10,000 ₪ לאדם שמשלם מס שולי של 35% חוסך 3,500 ₪. לאדם שמשלם מס שולי של 14%, הוא חוסך רק 1,400 ₪. זיכוי של 1,000 ₪ חוסך 1,000 ₪ לשניהם. לכן הטבות בצורת ניכוי שוות יותר לבעלי הכנסות גבוהות.
איך לא לפספס
חלק מההטבות מתקבלות אוטומטית דרך המעסיק או הגוף המנהל. אחרות, כמו זיכוי על תרומות, הפקדות עצמאיות לפנסיה או קיזוז בין גופים שונים, דורשות דיווח בדוח שנתי או בבקשה להחזר מס. אפשר לבקש החזר עד שש שנים אחורה.
שאלות נפוצות
מה ההטבה המשתלמת ביותר לשכיר?
לרוב קרן השתלמות: המעסיק מפקיד, ההפקדה אינה חייבת במס עד התקרה, והרווחים פטורים אחרי שש שנים. מי שלא מקבל קרן השתלמות במקום העבודה יכול לבקש.
האם עצמאי יכול ליהנות מקרן השתלמות?
כן. לעצמאים יש קרן השתלמות עם ניכוי על חלק מההפקדה ופטור ממס רווחי הון עד תקרה, אחרי שש שנים.
איך יודעים אם מגיע לי החזר מס?
בודקים אם היו שינויים בהכנסה במהלך השנה, תרומות, הפסדים בניירות ערך, נקודות זיכוי שלא נוצלו או הפקדות פרטיות לפנסיה. באתר רשות המסים יש כלים לבדיקה ולהגשה.
מה זה נקודת זיכוי?
סכום קבוע שמופחת מהמס, ומתעדכן מדי שנה. כל תושב מקבל נקודות בסיס, ויש נקודות נוספות לפי מצב משפחתי, ילדים, תואר אקדמי, שירות צבאי ועוד.
מושגים קשורים
למידה מורחבת
תוכן חינוכי בלבד, אינו ייעוץ השקעות.