מחשבון מס הכנסה 2026
מס הכנסה על שכר מחושב במדרגות: 10% על 7,010 ₪ הראשונים בחודש ועד 47% על כל שקל מעל 46,690 ₪, ועוד 3% מס יסף מעל 60,130 ₪. מהמס מורידים 242 ₪ על כל נקודת זיכוי. על הכנסה של 15,000 ₪ בחודש עם 2.25 נקודות זיכוי המס הוא 1,572 ₪: מס ממוצע של 10.5% ומס שולי של 20%.
מאת מכללת סקילס · עודכן:
רוצים תוכנית אישית?
השאירו פרטים — נחזור אליכם עם הסבר איך להגיע למספרים שראיתם, וגישה להדרכה חינמית של 26 דקות.
חינוכי בלבד · ללא ייעוץ השקעות · ללא התחייבות
איך משתמשים במחשבון מס הכנסה
- בשדה "הכנסה חייבת חודשית" כתבו את ההכנסה שעליה מחושב המס. לשכיר זה בדרך כלל הברוטו בתלוש, כולל שווי רכב וטובות הנאה. לעצמאי זו ההכנסה אחרי הוצאות מוכרות, מחולקת ל-12.
- בשדה "נקודות זיכוי" כתבו כמה נקודות מגיעות לכם: 2.25 לתושב, 2.75 לתושבת, ועוד נקודות על ילדים, תואר, שירות צבאי ועוד.
- המחשבון מציג את המס לפי המדרגות, את הזיכוי מהנקודות ואת המס לתשלום.
- בשורה התחתונה מופיעים המס השולי (השיעור על השקל הבא) והמס הממוצע (המס לתשלום חלקי ההכנסה).
- יש לכם שתי משכורות? הזינו את סכום שתיהן כדי לראות את המס על כל ההכנסה, ואז השוו למה שנוכה בפועל בשני התלושים.
הנוסחה שהמחשבון משתמש בה
המס מחושב בנפרד על כל חלק של ההכנסה, לפי המדרגה שבה הוא נמצא. אחר כך מוסיפים מס יסף ומורידים את נקודות הזיכוי:
Tax = Σ (income in bracket k) × rate kSurtax = 3% × max(0, Income − 60,130)Net tax = max(0, Tax + Surtax − Points × 242)Average rate = Net tax / Incomeהמס השולי הוא שיעור המדרגה של השקל האחרון, ועוד מס יסף אם ההכנסה מעליו. נקודות הזיכוי לא משנות את המס השולי כל עוד יש מס לתשלום, כי הן סכום קבוע ולא אחוז.
המס הממוצע תמיד נמוך מהמס השולי, כי השקלים הראשונים ממוסים בשיעורים הנמוכים ונקודות הזיכוי מקזזות חלק מהמס.
אם נקודות הזיכוי גדולות מהמס לפי המדרגות, המס הוא אפס. ההפרש לא משולם כהחזר.
החישוב חודשי, כמו בתלוש. בדוח השנתי משתמשים באותן מדרגות כפול 12.
דוגמאות מחושבות
מס על 15,000 ₪ בחודש, שלב אחרי שלב
10% על 7,010 ₪ = 701 ₪; 14% על 3,050 ₪ = 427 ₪; 20% על 4,940 ₪ = 988 ₪. סך המס לפי המדרגות: 2,116 ₪. 2.25 נקודות זיכוי שוות 544.50 ₪, ולכן המס לתשלום הוא 1,571.50 ₪. המס הממוצע הוא 10.5%, אף שהשקל האחרון ממוסה ב-20%.
מס שולי מול מס ממוצע ב-25,000 ₪
על הכנסה של 25,000 ₪ בחודש המס השולי הוא 31%: מכל 1,000 ₪ נוספים ילכו למס 310 ₪. המס הכולל הוא 4,232 ₪, כלומר מס ממוצע של 16.9%. מי שמחשב 31% על כל ההכנסה מגיע ל-7,750 ₪, פי 1.8 מהמס בפועל.
עד איזה שכר לא משלמים מס הכנסה
גבר עם 2.25 נקודות זיכוי לא משלם מס הכנסה על הכנסה של עד כ-5,445 ₪ בחודש, כי המס לפי המדרגות קטן מהזיכוי. לאישה עם 2.75 נקודות הסף הוא כ-6,655 ₪. כל נקודה נוספת מעלה את הסף.
אם עם שני ילדים
אם נשואה לשני ילדים, בני 8 ו-4 ב-2026, זכאית ל-7.25 נקודות זיכוי: 2.75 נקודות בסיס ועוד 4.5 על הילדים. השווי שלהן 1,755 ₪ בחודש. על הכנסה של 12,000 ₪ המס שלה 0 ₪, לעומת 851 ₪ בלי הנקודות על הילדים. מחשבון נקודות הזיכוי באתר מחשב את הנקודות לפי שנות הלידה.
מס יסף: הכנסה של 70,000 ₪ בחודש
המס לפי המדרגות הוא 23,319 ₪. על 9,870 ₪ שמעל 60,130 ₪ נוסף מס יסף של 3%, 296 ₪. אחרי נקודות הזיכוי המס הוא 23,071 ₪, מס ממוצע של 33%, והמס השולי 50%.
שתי משכורות ותיאום מס
מי שמרוויח 10,000 ₪ בעבודה אחת ו-6,000 ₪ בשנייה חייב במס על 16,000 ₪: 1,772 ₪ בחודש. על העבודה הראשונה לבדה המס הוא 575 ₪, ולכן המשכורת השנייה צריכה לשאת 1,196 ₪. בלי תיאום מס המעסיק השני לא יודע על ההכנסה הראשונה ומנכה מס בשיעור גבוה, וההפרש חוזר רק בבקשת החזר. תיאום מס ברשות המסים קובע לכל מעסיק את השיעור הנכון.
מדרגות מס הכנסה 2026 על שכר
| מדרגה | הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור | מס מרבי במדרגה (חודשי) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | עד 7,010 ₪ | עד 84,120 ₪ | 10% | 701 ₪ |
| 2 | 7,011 ₪ עד 10,060 ₪ | עד 120,720 ₪ | 14% | 427 ₪ |
| 3 | 10,061 ₪ עד 19,000 ₪ | עד 228,000 ₪ | 20% | 1,788 ₪ |
| 4 | 19,001 ₪ עד 25,100 ₪ | עד 301,200 ₪ | 31% | 1,891 ₪ |
| 5 | 25,101 ₪ עד 46,690 ₪ | עד 560,280 ₪ | 35% | 7,556 ₪ |
| 6 | מעל 46,690 ₪ | מעל 560,280 ₪ | 47% | לפי ההכנסה |
על הכנסה מעל 60,130 ₪ בחודש (721,560 ₪ בשנה) נוסף מס יסף של 3%. המדרגות חלות על הכנסה מיגיעה אישית, כמו שכר והכנסה מעסק.
כמה מס הכנסה משלמים לפי גובה ההכנסה
| הכנסה חודשית | מס לפי מדרגות | מס אחרי 2.25 נקודות | מס ממוצע | מס שולי |
|---|---|---|---|---|
| 6,000 ₪ | 600 ₪ | 56 ₪ | 0.9% | 10% |
| 8,000 ₪ | 840 ₪ | 295 ₪ | 3.7% | 14% |
| 10,000 ₪ | 1,120 ₪ | 575 ₪ | 5.8% | 14% |
| 12,000 ₪ | 1,516 ₪ | 972 ₪ | 8.1% | 20% |
| 15,000 ₪ | 2,116 ₪ | 1,572 ₪ | 10.5% | 20% |
| 20,000 ₪ | 3,226 ₪ | 2,682 ₪ | 13.4% | 31% |
| 25,000 ₪ | 4,776 ₪ | 4,232 ₪ | 16.9% | 31% |
| 30,000 ₪ | 6,522 ₪ | 5,978 ₪ | 19.9% | 35% |
| 50,000 ₪ | 13,919 ₪ | 13,375 ₪ | 26.7% | 47% |
| 70,000 ₪ | 23,615 ₪ | 23,071 ₪ | 33% | 50% |
מחושב באותו מנוע שמפעיל את המחשבון. בלי זיכויים נוספים, בלי הנחת יישוב ובלי זיכוי על הפקדה לפנסיה.
לפני ואחרי ריווח המדרגות של 2026
| הכנסה חודשית | מס במדרגות הקודמות | מס במדרגות החדשות | חיסכון בחודש |
|---|---|---|---|
| 15,000 ₪ | 1,572 ₪ | 1,572 ₪ | 0 ₪ |
| 17,000 ₪ | 2,065 ₪ | 1,972 ₪ | 94 ₪ |
| 19,000 ₪ | 2,685 ₪ | 2,372 ₪ | 314 ₪ |
| 21,000 ₪ | 3,305 ₪ | 2,992 ₪ | 314 ₪ |
| 23,000 ₪ | 3,947 ₪ | 3,612 ₪ | 336 ₪ |
| 25,100 ₪ | 4,682 ₪ | 4,263 ₪ | 420 ₪ |
| 30,000 ₪ | 6,397 ₪ | 5,978 ₪ | 420 ₪ |
עם 2.25 נקודות זיכוי. מעל 25,100 ₪ בחודש החיסכון קבוע: 420 ₪ בחודש, 5,039 ₪ בשנה.
שיעורים ונתונים בישראל
מדרגות מס הכנסה על שכר (חודשי): 10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪, 47% מעל 46,690 ₪
נכון לשנת המס 2026, אחרי ריווח מדרגות 20% ו-31% בחוק ההתייעלות הכלכלית שפורסם ב-31.3.2026, למפרע מ-1.1.2026 · נבדק ב- · מקור: רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לחודש ינואר 2026 ואילך
המדרגות לפני הריווח: 20% עד 16,150 ₪ ו-31% עד 22,440 ₪ בחודש (שאר המדרגות ללא שינוי)
נכון לחוברת הניכויים של ינואר 2026, לפני חוק ההתייעלות הכלכלית · נבדק ב- · מקור: מרכז המחקר והמידע של הכנסת, תיאור וניתוח ההצעה לריווח מדרגות מס הכנסה החל משנת 2026
מס יסף: 3% על הכנסה חייבת מעל 721,560 ₪ בשנה (60,130 ₪ בחודש), ועוד 2% על הכנסה ממקורות הוניים מעל אותו סכום
נכון לשנת המס 2026 (התוספת על הכנסה הונית מ-2025) · נבדק ב- · מקור: רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לחודש ינואר 2026 ואילך
שווי נקודת זיכוי: 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה
נכון לשנת המס 2026 (הסכומים מוקפאים בשנים 2025 עד 2027) · נבדק ב- · מקור: רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לחודש ינואר 2026 ואילך
נקודות זיכוי בסיס: 2.25 לכל תושב, ועוד 0.5 לאישה
נכון לשנת המס 2026 · נבדק ב- · מקור: מרכז המחקר והמידע של הכנסת, תיאור וניתוח ההצעה לריווח מדרגות מס הכנסה החל משנת 2026
מה השתנה במדרגות המס ב-2026
ב-31.3.2026 פורסם חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026, ותיקן את סעיף 121 לפקודת מס הכנסה. מדרגת ה-20% הורחבה עד 19,000 ₪ בחודש (228,000 ₪ בשנה) ומדרגת ה-31% עד 25,100 ₪ (301,200 ₪ בשנה). השינוי חל למפרע מ-1.1.2026, ורשות המסים פרסמה מחדש את לוח הניכויים באפריל 2026.
מי שמרוויח עד 16,150 ₪ בחודש לא הושפע. בין 16,150 ₪ ל-25,100 ₪ המס יורד בהדרגה, ומעל 25,100 ₪ החיסכון קבוע. שאר הסכומים, כמו נקודת הזיכוי ותקרת מס היסף, לא עודכנו, כי חוק מדצמבר 2024 הקפיא את עדכונם לפי המדד בשנים 2025 עד 2027.
מס יסף והכנסות מהון
מס יסף הוא מס נוסף על יחיד שהכנסתו החייבת בשנה עולה על 721,560 ₪. השיעור הוא 3% על החלק שמעל הסכום. מעסיק שמשלם משכורת של יותר מ-60,130 ₪ בחודש מנכה אותו כבר בתלוש.
מאז 2025 חל 2% נוספים על הכנסה חייבת ממקורות הוניים, כמו רווחי הון, דיבידנד וריבית, מעל אותו סכום. על 10,000 ₪ בחודש של הכנסה כזו שמעל הסף מס היסף הוא 500 ₪ במקום 300 ₪. המחשבון בעמוד מחשב הכנסה מעבודה בלבד.
טעויות נפוצות
- לחשוב שמעבר מדרגה מוריד את הנטו. רק השקלים שמעל הסף ממוסים בשיעור הגבוה, ולכן העלאה בשכר תמיד מגדילה את הנטו.
- להשתמש במדרגות 2025 או בחוברת של ינואר 2026. מאז החוק של מרץ 2026 מדרגת ה-20% מגיעה ל-19,000 ₪ ולא ל-16,150 ₪.
- להוריד את ההפרשה לפנסיה מההכנסה החייבת. אצל שכיר ההפרשה לא מקטינה את ההכנסה החייבת: היא מזכה בזיכוי של 35% מהמס, עד תקרה.
- לשכוח נקודות זיכוי שמגיעות לכם. ילדים, תואר אקדמי, שירות צבאי, עלייה ושירות מילואים כלוחם מזכים בנקודות שהמעסיק לא יודע עליהן בלי טופס 101.
- לעבוד בשתי עבודות בלי תיאום מס. המעסיק השני מנכה בשיעור גבוה, והכסף חוזר רק אחרי בקשת החזר.
שאלות נפוצות
מה המדרגות של מס הכנסה ב-2026?
בחודש: 10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪, 47% מעל 46,690 ₪. מעל 60,130 ₪ נוסף מס יסף של 3%. מדרגות ה-20% וה-31% הורחבו בחוק שפורסם במרץ 2026, למפרע מינואר.
מה זה מס שולי?
מס שולי הוא שיעור המס על השקל הבא שתרוויחו, כלומר שיעור המדרגה העליונה שאליה הגעתם. בהכנסה של 15,000 ₪ בחודש המס השולי הוא 20%, אבל המס הממוצע על כל ההכנסה הוא 10.5%.
איך מחשבים מס הכנסה על משכורת?
מחלקים את ההכנסה למדרגות, מכפילים כל חלק בשיעור שלו ומחברים. מהסכום מורידים 242 ₪ לכל נקודת זיכוי. על 15,000 ₪ עם 2.25 נקודות יוצא 2,116 ₪ פחות 544.50 ₪, כלומר 1,571.50 ₪ בחודש.
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. הסכום לא עודכן מאז 2025 בגלל הקפאת העדכון לפי המדד בשנים 2025 עד 2027.
מאיזה שכר מתחילים לשלם מס הכנסה?
עם 2.25 נקודות זיכוי, מהכנסה של כ-5,445 ₪ בחודש. עם 2.75 נקודות, מכ-6,655 ₪. מי שזכאי לנקודות נוספות מתחיל לשלם מהכנסה גבוהה יותר.
מה זה מס יסף ומאיזה סכום משלמים אותו?
מס נוסף של 3% על הכנסה חייבת שמעל 721,560 ₪ בשנה (60,130 ₪ בחודש). על הכנסה ממקורות הוניים מעל אותו סכום משלמים עוד 2%.
איך עובד תיאום מס כשיש שתי עבודות?
מגישים בקשה לתיאום מס ברשות המסים, ומקבלים אישור שקובע לכל מעסיק כמה מס לנכות. בלי תיאום, המעסיק שהוא לא העבודה העיקרית מנכה בשיעור גבוה. המחשבון מראה את המס על סך ההכנסות, כדי שתוכלו לבדוק אם נוכה יותר מדי.
המחשבון מתאים לעצמאים?
כן, אם תזינו את ההכנסה החייבת החודשית אחרי הוצאות מוכרות. המדרגות זהות. המחשבון לא כולל ניכויים שמיוחדים לעצמאים, כמו הפקדות לקרן השתלמות ולפנסיה, ולא את דמי הביטוח הלאומי.
מחשבונים ומדריכים קשורים
מקורות
המחשבון מבצע חישוב מתמטי לפי הנתונים שהזנתם ולפי הכללים שמפורטים בעמוד. הוא כלי לימודי, לא ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני או ייעוץ מס.
אחרי המספרים — איך לפעול נכון בשוק
תקציב, חיסכון, חוב חכם ובנייה שיטתית של הון
משיכה, מס, מסלולי השקעה והעברת כספים בין קרנות
תכננו את צמיחת ההון שלכם עם חישוב חודשי מדויק
מאות מדריכים על השקעות, מיסוי, פנסיה ושוק ההון
תשואות, דיבידנד, קרנות מחקות ואיך משקיעים מישראל
ETF, השקעה פסיבית והשוואת קרנות בישראל ובעולם