מחשבון קרן השתלמות

בקרן השתלמות של שכיר המעסיק מפקיד בדרך כלל 7.5% מהשכר והעובד 2.5%. בשכר של 15,000 ₪ אלה 1,500 ₪ בחודש, ואחרי 6 שנים בתשואה של 5% לשנה יצטברו כ-125,646 ₪, מתוכם 108,000 ₪ הפקדות. בשנת המס 2026 ההטבה חלה על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש.

מאת מכללת סקילס · עודכן:

הזינו את הנתונים

איך משתמשים במחשבון קרן השתלמות

  1. בשדה "שכר ברוטו חודשי" כתבו את השכר שממנו מחושבות ההפקדות לקרן. זה השכר שמופיע בתלוש לצד שורת קרן ההשתלמות.
  2. בשדות "הפקדת עובד" ו"הפקדת מעסיק" כתבו את האחוזים מהתלוש. ברירת המחדל היא 2.5% ו-7.5%, השיעורים המקובלים שעליהם חלה הטבת המס.
  3. בחרו תשואה שנתית. זו הנחת עבודה לפני דמי ניהול, ולכן כדאי לבדוק גם תשואה נמוכה יותר.
  4. קבעו את התקופה בשנים. 6 שנים הן הוותק שאחריו אפשר למשוך את הכסף לכל מטרה בפטור ממס.
  5. בתוצאות מופיעים ההפקדה החודשית, סך ההפקדות והצבירה בסוף התקופה. בשכר שמעל 15,712 ₪ מופיע גם החלק של הפקדת המעסיק שמעל התקרה.

הנוסחה שהמחשבון משתמש בה

ההפקדה החודשית היא אחוז העובד ועוד אחוז המעסיק מהשכר. הצבירה מחושבת כמו חיסכון חודשי: התשואה נזקפת בכל חודש וההפקדה נכנסת בסוף החודש.

PMT = W × (a + b)i = r / 12 n = 12 × tFV = PMT × ((1 + i)^n − 1) / i

W הוא השכר החודשי ברוטו, a אחוז העובד, b אחוז המעסיק, r התשואה השנתית ו-t מספר השנים. כל האחוזים נכנסים כשבר עשרוני (7.5% = 0.075).

המחשבון מניח שכר קבוע לאורך כל התקופה ומתחיל מקרן ריקה. התוצאה היא לפני דמי ניהול ולפני מס.

זו אותה נוסחה שבה משתמשים מחשבון החיסכון ומחשבון הריבית דריבית באתר, ולכן לאותה הפקדה חודשית שלושת המחשבונים נותנים אותה תוצאה.

דוגמאות מחושבות

שכר של 15,000 ₪ למשך 6 שנים

העובד מפקיד 375 ₪ והמעסיק 1,125 ₪, יחד 1,500 ₪ בחודש. אחרי 6 שנים בתשואה של 5% לשנה בקרן יש 125,646 ₪. 108,000 ₪ מתוכם הם הפקדות, ו-17,646 ₪ הם רווח. השכר נמוך מהתקרה, ולכן כל ההפקדות בתוך ההטבה.

שכר של 25,000 ₪, מעל התקרה

המעסיק מפקיד 7.5%, כלומר 1,875 ₪ בחודש. ההטבה חלה על הפקדה משכר של עד 15,712 ₪, כלומר על 1,178.40 ₪ בחודש. ההפרש, 696.60 ₪ בחודש, נחשב הכנסה של העובד ומחויב במס, והרווחים שיצמחו עליו לא ייהנו מהפטור ממס רווחי הון.

6 שנים או 12 שנים

מי שממשיך להפקיד את אותם 1,500 ₪ בחודש במשך 12 שנה יגיע ל-295,146 ₪. מי שמפסיק להפקיד אחרי 6 שנים ומשאיר את 125,646 ₪ בקרן לעוד 6 שנים, באותה תשואה, יגיע ל-169,499 ₪.

עצמאי עם הכנסה של 200,000 ₪ בשנה

עצמאי יכול לנכות הפקדה של עד 4.5% מההכנסה. בהכנסה של 200,000 ₪ זו הפקדה של 9,000 ₪ בשנה. בשנת המס 2026 הניכוי מחושב על הכנסה של עד 293,397 ₪, כלומר עד 13,203 ₪ בשנה. הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה נהנית מפטור ממס רווחי הון במשיכה.

כמה יצטבר בקרן לפי שכר ותקופה

שכר חודשי6 שנים10 שנים15 שנה
10,000 ₪83,764 ₪155,282 ₪267,289 ₪
15,712 ₪131,610 ₪243,980 ₪419,964 ₪
20,000 ₪167,529 ₪310,565 ₪534,578 ₪

הפקדה של 2.5% עובד ו-7.5% מעסיק, תשואה של 5% לשנה, שכר קבוע, לפני דמי ניהול ומס. בשכר של 20,000 ₪ חלק מההפקדות נמצא מעל התקרה.

תקרות קרן השתלמות בשנת המס 2026

נתוןסכום
משכורת קובעת להפרשות לקרן השתלמות (שכיר)188,544 ₪ בשנה, 15,712 ₪ בחודש
הפקדת מעסיק בתוך התקרה (7.5%)1,178.40 ₪ בחודש, 14,141 ₪ בשנה
הפקדת עובד בתוך התקרה (2.5%)392.80 ₪ בחודש
תקרת הכנסה קובעת לעצמאים293,397 ₪ בשנה
ניכוי מרבי לעצמאי (4.5% מהתקרה)13,203 ₪ בשנה
הפקדה מוטבת לעצמאי (פטור ממס רווחי הון)20,566 ₪ בשנה

הסכומים בשקלים מתוך לוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2026. הפקדות המעסיק והעובד מחושבות מהתקרה.

שיעורים ונתונים בישראל

התקרה: מה פטור ממס ומה לא

הפקדת המעסיק לקרן השתלמות, עד 7.5% משכר של 15,712 ₪ בחודש, אינה נחשבת הכנסה של העובד. לפי משרד האוצר, היא פטורה ממס הכנסה, מדמי ביטוח לאומי וממס בריאות. הפקדת העובד יורדת מהשכר נטו, אחרי מס.

הרווחים על ההפקדות שבתוך התקרה פטורים ממס רווחי הון כשמושכים אחרי 6 שנות ותק. בלי הפטור, המס על רווח ריאלי הוא 25%.

אפשר להפקיד יותר מהתקרה, וחלק מהמעסיקים מפקידים מהשכר המלא. ההפקדות שמעל התקרה חייבות במס, והרווחים עליהן חייבים במס רווחי הון במשיכה.

מתי אפשר למשוך את הכסף

אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה אפשר למשוך את כל הכסף לכל מטרה, והרווחים שבתוך התקרה פטורים ממס. אחרי 3 שנים אפשר למשוך בפטור כדי לממן השתלמות או קורס מקצועי, או אחרי הגעה לגיל פרישה. גם יורשים יכולים למשוך את הכסף.

משיכה לפני המועד מבטלת את ההטבה: הפקדות המעסיק והרווחים מחויבים במס. לפי לוח הניכויים של רשות המסים, שיעור ניכוי המס במקור במשיכות מקרן השתלמות הוא 47%. אם המס האישי שלכם נמוך יותר, אפשר לבקש החזר בדוח שנתי.

לא חייבים למשוך כשהקרן נזילה. הכסף נשאר מושקע, והרווחים על ההפקדות שבתוך התקרה ממשיכים להיות פטורים.

קרן השתלמות לעצמאים

עצמאי פותח את הקרן בעצמו ומפקיד מהכסף שלו. בשנת המס 2026 הוא יכול לנכות הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת, על הכנסה של עד 293,397 ₪, כלומר עד 13,203 ₪ בשנה.

התקרה לפטור ממס רווחי הון גבוהה יותר: הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה. הפקדה בין שני הסכומים לא מקטינה את המס השנתי, אבל הרווחים עליה פטורים במשיכה.

המחשבון בעמוד מחשב הפקדה כאחוז משכר חודשי. עצמאי יכול להזין את ההכנסה החודשית הממוצעת שלו, לשים 0 בהפקדת המעסיק ולהזין את אחוז ההפקדה שלו בשדה של העובד.

מה המחשבון לא מחשב

כדי שהתוצאה תהיה ברורה, המחשבון משאיר בחוץ כמה דברים שמשנים את הסכום בפועל:

  • דמי ניהול. כל אחוז שנתי מהצבירה מוריד את התשואה נטו. אפשר להזין תשואה נמוכה יותר או להשתמש במחשבון שחיקת דמי ניהול.
  • עליית שכר. ההפקדה עולה כשהשכר עולה, והמחשבון מניח שכר קבוע.
  • מס על הפקדות מעל התקרה ועל משיכה מוקדמת. התוצאה היא לפני מס.
  • יתרה קיימת. המחשבון מתחיל מקרן ריקה. יתרה קיימת אפשר לחשב במחשבון הריבית דריבית.

טעויות נפוצות

  • לבדוק רק את אחוז ההפקדה ולא את השכר שממנו היא מחושבת. ההטבה חלה על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש.
  • למשוך לפני 6 שנים בלי לבדוק את המס. משיכה מוקדמת שלא למטרת השתלמות מחויבת במס, וניכוי המס במקור הוא 47%.
  • לשכוח את דמי הניהול. אחרי שהקרן נזילה כדאי לבדוק אם הם עדיין תחרותיים, כי הכסף נשאר בקרן שנים רבות.
  • עצמאים שמפקידים רק את הסכום המוכר לניכוי ושוכחים שהתקרה לפטור ממס רווחי הון היא 20,566 ₪ בשנה.

שאלות נפוצות

איך מחשבים קרן השתלמות?

מכפילים את השכר באחוז העובד ובאחוז המעסיק כדי לקבל את ההפקדה החודשית, ומחשבים את הצבירה עם תשואה חודשית. בשכר של 15,000 ₪, 2.5% ו-7.5%, ההפקדה היא 1,500 ₪ בחודש.

כמה מפרישים לקרן השתלמות?

השיעורים המקובלים, שעליהם חלה הטבת המס, הם 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד. קרן השתלמות לשכיר אינה חובה לפי חוק, והיא נקבעת בהסכם העבודה.

מה תקרת קרן השתלמות בשנת 2026?

שכר של 15,712 ₪ בחודש (188,544 ₪ בשנה). בשכר הזה הפקדת המעסיק בתוך התקרה היא 1,178.40 ₪ בחודש והפקדת העובד 392.80 ₪.

מתי אפשר למשוך כסף מקרן השתלמות?

אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה לכל מטרה, ואחרי 3 שנים למימון השתלמות או אחרי גיל פרישה. במשיכות האלה הרווחים שבתוך התקרה פטורים ממס.

מה קורה אם מושכים קרן השתלמות לפני 6 שנים?

ההטבה מתבטלת. הפקדות המעסיק והרווחים מחויבים במס, והקרן מנכה מס במקור בשיעור 47%. אפשר לבקש החזר על מס עודף בדוח שנתי.

כמה יהיה בקרן השתלמות אחרי 6 שנים בשכר של 15,000 ₪?

בהפקדה של 2.5% ו-7.5% ותשואה של 5% לשנה, כ-125,646 ₪ לפני דמי ניהול. 108,000 ₪ מתוכם הם ההפקדות.

האם עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות?

כן. בשנת המס 2026 עצמאי מנכה הפקדה של עד 4.5% מהכנסה של עד 293,397 ₪, כלומר עד 13,203 ₪, והפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה נהנית מפטור ממס רווחי הון.

מה קורה לקרן ההשתלמות כשעוזבים עבודה?

הכסף נשאר שלכם. אפשר להשאיר את הקרן במקומה, לנייד אותה לקרן אחרת או לבקש מהמעסיק החדש להפקיד לאותה קרן.

מחשבונים ומדריכים קשורים

מקורות

המחשבון מבצע חישוב מתמטי לפי הנתונים שהזנתם ולפי הכללים שמפורטים בעמוד. הוא כלי לימודי, לא ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני או ייעוץ מס.

אחרי המספרים — איך לפעול נכון בשוק

מרכז הידע הפיננסי

מאות מדריכים על השקעות, מיסוי, פנסיה ושוק ההון

מדד S&P 500 — מדריך מלא

תשואות, דיבידנד, קרנות מחקות ואיך משקיעים מישראל

קרן מחקה וקרן סל — מדריך מלא

ETF, השקעה פסיבית והשוואת קרנות בישראל ובעולם

קרן השתלמות — המדריך הפנסיוני

משיכה, מס, מסלולי השקעה והעברת כספים בין קרנות

השקעה במניות — מדריך מקצועי

בחירת מניה, ניתוח חברה ובניית תיק לטווח ארוך

מסחר בשוק ההון — מדריך פעיל

אסטרטגיות מסחר, ניהול סיכונים וטעויות נפוצות

ללמוד את זה לעומק

קורס השקעות

מדדים וקרנות סל, הקצאת נכסים, ניתוח חברות וניהול סיכון לתיק עצמאי.

לפרטי הקורס
חשבון חינמי

פתחו חשבון חינם ב-30 שניות

שם ומייל בלבד — לקבלת הגישה המלאה לכלים, לניוזלטר היומי ולתיק הווירטואלי.

  • תיק וירטואלי 100,000 ₪
    תרגול מסחר אמיתי בלי סיכון
  • ניוזלטר '3 דקות שוק' יומי
    סיכום מקצועי לתיבת המייל בבוקר
  • שמירת מאמרים + צ'אט AI
    פיצ'רים שדורשים חשבון
  • כל האפשרויות יחד
    חבילה מלאה — חינם לכל החיים
לפתיחת חשבון חינמיכבר יש לכם חשבון? התחברות

ההמשך הטבעי

רוצים לראות איך מיישמים את זה בפועל?

הדרכה חינמית של 26 דקות מסבירה איך בונים תיק, מתי קונים, ואיך מנהלים סיכון — בלי הבטחות ובלי ז'רגון.

להדרכה החינמיתאו — מסלול מנהל תיק עצמאי →

חינוכי בלבד · ללא ייעוץ השקעות · ללא התחייבות